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Regimen de Incorporacion Fiscal
  • Regimen de Incorporacion Fiscal

Guía del Régimen de Incorporación Fiscal – Obligaciones de las Personas Fisicas

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Con la entrada en vigor de la nueva Ley del ISR, publicada en el Diario Oficial de la  Federación el 11/XII/2013, se crea, a partir del 1o. de enero de 2014, un nuevo régimen de  incorporación fiscal, el cual es aplicable a las personas físicas que cumplan con los  requisitos siguientes:

  1. Realicen únicamente actividades empresariales.
  2. Que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera título profesional  para su realización.
  3. Que los ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio  inmediato anterior (2013), no hubieran excedido de $2´000,000.00.

El régimen de incorporación fiscal que se establece en la nueva Ley del ISR sustituye al  régimen intermedio de las actividades empresariales, así como al régimen de pequeños  contribuyentes.

Los contribuyentes que opten por aplicar lo dispuesto en este nuevo régimen fiscal, sólo  podrán permanecer en el mismo durante un máximo de 10 ejercicios fiscales consecutivos. Una vez concluido dicho periodo, es decir, a partir del décimo primer  ejercicio fiscal, deberán tributar conforme al régimen general de las personas físicas con  actividades empresariales y profesionales.

Considerando lo novedoso e interesante que resulta para nuestros lectores el régimen de  incorporación fiscal, esta casa editorial ha preparado la presente obra, en la cual se analiza  el tratamiento fiscal para efectos de las leyes de los impuestos sobre la renta, al valor  agregado, el Código Fiscal de la Federación y la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, a los  cuales deben atender las personas físicas que optaron por pagar sus impuestos conforme  a ese régimen fiscal.

En la medida de lo posible, se incluyen ejemplos y casos prácticos  para complementar el marco teórico.

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CONTENIDO

Abreviaturas

Introducción

I. Ley del Impuesto sobre la Renta

1. Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer este nuevo régimen fiscal

2. Quiénes pueden optar por tributar en este régimen fiscal

3. Contribuyentes que inicien actividades

4. Personas físicas que realicen actividades empresariales mediante copropiedad

5. Periodo máximo en el que se podrá permanecer en este régimen fiscal

6. Contribuyentes que cambien de opción de tributación

7. Quiénes no podrán optar por tributar en este régimen fiscal

8. Casos en que el contribuyente dejará de tributar conforme a este régimen

9. Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades empresariales

10. Deducciones autorizadas y requisitos

11. Deducción de inversiones en un solo ejercicio

12. Ingresos percibidos inferiores a las deducciones del periodo

13. Disminución de la PTU pagada en el ejercicio

14. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal

A. Solicitar su inscripción en el RFC

B. Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales

C. Registro electrónico de ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio D. Entregar a clientes comprobantes que reúnan requisitos fiscales

a) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT

E. Efectuar pago de erogaciones por compras e inversiones mayores a $2,000.00 con cheque o tarjeta

F. Presentar declaraciones bimestrales de pagos definitivos

a) Fechas de presentación de las declaraciones de pagos bimestrales definitivos

b) Medio para presentar las declaraciones de pagos definitivos

c) Determinación del pago bimestral definitivo

d) Tarifa bimestral del ISR

e) Disminución del pago bimestral definitivo del ISR conforme al número de años que tengan los contribuyentes tributando en este régimen fiscal

f) Caso práctico

G. Obligaciones relacionadas con el pago de salarios

H. Pagar el ISR en términos de este régimen fiscal

I. Presentar bimestralmente al SAT en la declaración de pago definitivo del ISR los datos de ingresos obtenidos, erogaciones realizadas, incluyendo inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores, correspondiente al bimestre inmediato anterior

15. Renta gravable para PTU

16. Enajenación de la negociación, activos, gastos y cargos diferidos por parte del contribuyente

17. Abrogación de la Ley del ISR anterior y entrada en vigor de la nueva Ley del ISR

18. Abrogación del Reglamento de la Ley del ISR

19. Presentación de declaraciones informativas

A. Del ejercicio de 2013

B. De los ejercicios de 2014 a 2016 20. Facultades de comprobación de las entidades federativas, por lo que hace a las obligaciones fiscales de los contribuyentes correspondientes al ejercicio de 2013 y anteriores

21. Tratamiento fiscal que deberá darse a los bienes nuevos de activo fijo por los cuales se aplicó la deducción inmediata de los referidos bienes antes del 1o. de enero de 2014

22. Patrones que durante los ejercicios de 2011 a 2013 establecieron puestos de nueva creación para ser ocupados por trabajadores de primer empleo

23. Lineamientos a seguir por los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2013 tributaron en el régimen de pequeños contribuyentes y, que a partir del 1o. de enero de 2014, no reúnen los requisitos para tributar en el régimen de incorporación fiscal

II. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unica

1. Derogación de la Ley del IETU

2. Recuperación del IA pagado en los ejercicios de 1998 a 2007

III. Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo

1. Derogación de la Ley del IDE

IV. Ley del Impuesto al Valor Agregado

1. Actos o actividades gravados

2. Tasas de IVA aplicables

3. Mecánica para determinar el IVA por pagar

4. Momento en que se causa el IVA

5. Mecánica para determinar el IVA acreditable

6. Momento en que se puede acreditar el IVA

7. Obligaciones para contribuyentes del IVA

A. Presentar bimestralmente al SAT en la declaración de pago definitivo del IVA los datos de ingresos obtenidos, erogaciones realizadas, incluyendo inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores, correspondiente al bimestre inmediato anterior

B. Separar la contabilidad tratándose de comisionistas

C. Expedir y entregar comprobantes fiscales

D. Enterar el IVA retenido bimestralmente

8. Cálculo del pago definitivo bimestral del IVA

A. Fecha de presentación

B. Caso práctico

9. Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA

10. Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a las personas físicas con actividades empresariales

11. Estímulo fiscal en el IVA por el ejercicio de 2014 a personas físicas que únicamente realicen actos o actividades con el público en general

V. Código Fiscal de la Federación

1. Formalidades y requisitos en la presentación de declaraciones, solicitudes o avisos

2. Aviso de apertura o cierre de establecimientos o locales

3. Defraudación fiscal

VI. Principales preguntas y respuestas del Régimen de incorporación fiscal

Principales preguntas y respuestas

VII. Fundamento legal

1. Ley del Impuesto sobre la Renta

2. Ley del Impuesto al Valor Agregado 3. Código Fiscal de la Federación

4. Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

5. Transitorios del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa

1 revisión para "Guía del Régimen de Incorporación Fiscal – Obligaciones de las Personas Fisicas"

  1. :

    muy bueno

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