Constructoras Régimen contable, fiscal y de seguridad social
$ 309 – $ 439 IVA Incl.
¡Versión Actualizada a 2017!
La escasa bibliografía referente a las empresas constructoras es el motivo de esta publicación, misma que analiza dicha actividad.
Con esta Obra:
- Comprenderán de una manera rápida e integral el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construcción.
- Entenderán el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construcción.
- Efectuaran el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad social.
La escasa bibliografía referente a las empresas constructoras es el motivo de esta publicación, misma que analiza dicha actividad, considerando los aspectos siguientes:
- a) Registros contables de los contratos de construcción.
- b) Obligaciones fiscales que previene la LISR y la LIVA.
- c) Obligaciones relativas a la seguridad social (IMSS, SAR, Infonavit).
El lenguaje claro y sencillo de este libro permite que los estudiantes, contribuyentes y ejecutivos de las empresas constructoras:
- a) Comprendan de una manera rápida e integral el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construcción.
- b) Entiendan el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construcción.
- c) Efectúen el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad social.
En lo posible, se ejemplifican con casos prácticos los fundamentos legales (LISR, LIVA, Ley del IMSS, etc.) y contables (NIF), aplicables a esta industria.
En el Diario Oficial de la Federación del 22 de enero de 2015 se publicó el Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda; los beneficios fiscales de ese Decreto se comentan en esta obra.
La obra se encuentra actualizada con las Normas de Información Financiera (NIF) 2015 y las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2014.
Contenido
ABREVIATURAS …………………………………………. 9
INTRODUCCION………………………………………… 11
CAPITULO I
TIPOS DE CONSTRUCCION
Obra pública ……………………………………… 19
Generalidades ……………………………………. 19
Contratación de las obras ……………………………. 21
Eje cu ción de las obras ………………………………. 23
Legislación de entidades federativas …………………….. 25
Obra con particulares………………………………… 25
Desarrollos inmobiliarios ……………………………… 28
CAPITULO II
ASPECTOS CONTABLES
EMPRESAS CONSTRUCTORAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION………………………….. 33
Tipos de contratos de construcción ………………………. 33
Contrato a precio fijo o alzado ………………………… 34
Contrato a precios unitarios…………………………… 34
Contrato de costo más comisión (sobre la base de costos más cantidad convenida) ……………………… 34
Contrato por administración ………………………….. 35
Reconocimiento y valuación de los ingresos y costos …………………………………………. 36
Generalidades ……………………………………. 36
Centro de utilidad ………………………………. 37
Ingresos ……………………………………… 37
Costos ………………………………………. 39
3Método de por ciento de avance ……………………….. 41
Estimados de ingresos y costos ……………………… 41
Determinación del por ciento de avance ……………….. 43
Determinación de los ingresos y costos del periodo contable ……………………………….. 44
Cambios en estimados ………………………………. 46
Partidas incobrables………………………………… 47
Pérdidas ………………………………………… 47
Reglas de presentación ………………………………. 47
En el activo circulante ………………………………. 48
En el pasivo circulante ………………………………. 48
En el activo circulante o no circulante ……………………. 48
Reglas de revelación…………………………………. 48
Casos prácticos ……………………………………. 49
DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION ……………. 73
Normas de valuación ………………………………… 73
Métodos de valuación de inventarios……………………… 74
Fórmulas de asignación del costo ……………………….. 75
Reconocimiento en resultados ………………………….. 76
Normas de presentación ……………………………… 76
Vigencia…………………………………………. 77
Transitorios ………………………………………. 77
Utilización práctica del costeo directo y de la fórmula (antes método) de últimas entradas primeras salidas (UEPS) ………………… 78
CAPITULO III
ASPECTOS FISCALES DE EMPRESAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
IMPUESTO SOBRE LA RENTA …………………………… 81
Ingresos acumulables………………………………… 81
Deducciones autorizadas ……………………………… 87
Requisitos que deberán reunir
las deducciones autorizadas ………………………….. 88
Deducción del costo de lo vendido……………………… 96
Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran ……………………………….. 98
Deducción de inversiones…………………………….. 99
Opción de deducir las erogaciones estimadas ………………. 103
Gastos e inversiones no deducibles ……………………… 117
Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas………………………………….. 121
Deducción de activos fijos …………………………… 121
Deducción de la inversión para la construcción de la obra objeto de la concesión, autorización o permiso ………. 122
Ajuste anual por inflación …………………………… 122
Obligaciones …………………………………….. 123
Expe dir comprobantes fiscales …………………………. 128
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ……………………… 129
Actos o actividades gravados………………………….. 129
Exención del IVA por servicios de construcción de casa-habitación…………………………………. 129
Exención del IVA en la enajenación de terrenos ……………… 130
Declaraciones de pagos mensuales definitivos………………. 130
Momento en que se causa el IVA……………………….. 132
Requisitos del IVA acreditable …………………………. 132
Retenciones del IVA ………………………………… 137
Saldos a favor ……………………………………. 138
Contabilidad …………………………………….. 138
Expedición de comprobantes fiscales…………………….. 139
Condonación del IVA causado por la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa habitación………… 139
CAPITULO IV
ASPECTOS FISCALES DE LOS DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ………………………….. 143
Ingresos acumulables……………………………….. 143
Deducciones autorizadas…………………………….. 144
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas…….. 145
Deducción del costo de lo vendido …………………….. 153
Opción para de ducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran ………………………………. 154
Deducción de inversiones……………………………. 155
Opción de deducir las erogaciones estimadas………………. 159
Gastos e inversiones no deducibles……………………… 162
Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas…………… 166
Deducción de activos fijos …………………………… 166
Deducción de la inversión para la construcción de la obra objeto de la concesión, autorización o permiso…………….. 167
Ajuste anual por inflación…………………………… 167
Obligaciones …………………………………….. 167
Expedir comprobantes fiscales …………………………. 173
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO……………………. 175
Actos o activida desgravados ………………………….. 175
Exención del IVA por servicios de construcción de casa-habitación ….. 175
Exención del IVA en la enajenación de terrenos ……………… 176
Declaraciones de pagos mensuales definitivos………………. 176
Momento en que se causa el IVA……………………….. 178
Requisitos del IVA acreditable…………………………. 178
Retenciones del IVA ………………………………… 183
Saldos a favor……………………………………. 184
Contabilidad …………………………………….. 184
Expedición de comprobantes fiscales…………………….. 184
CAPITULO V
ASPECTOS DE SEGURIDAD SOCIAL
Aspectos generales ………………………………… 187
Seguros que amparan a los trabajadores de la industria de la construcción ………………………. 189
Obligaciones de los patrones de la industria de la construcción …………………………………. 189
Registro patronal …………………………………. 189
Autoclasificación en el seguro de riesgos de trabajo ……………………………………… 192
Registro de obra, incidencias, cancelación de subcontratación y entrega de relación mensual de trabajadores ……………………………. 193
Importancia del correcto llenado y presentación de los formatos SATIC ……………………………… 208
Presentación de avisos afiliatorios de los trabajadores ……………………………….. 211
Determinación y pago de cuotas ………………………. 211
Declaración anual de riesgos de trabajo………………….. 211
Registros de pago de salarios y conservación de los mismos …………………………………… 212
Entrega a los trabajadores de constancia de días laborados…………………………………. 212
Otras obligaciones ………………………………… 213
Obligaciones en materia de Infonavit……………………. 214
Proporcionar información al Infonavit ………………. 214
Atender los requerimientos de pago e información del Infonavit ……………………….. 214
Presentar al Infonavit informes sobre la situación fiscal y anexos del dictamen fiscal ……………………… 214
Otras obligaciones ……………………………. 214
Resumen de obligaciones……………………………. 214
Consecuencias del incumplimiento de las obligaciones ………… 216
Convenios para el pago anticipado de cuotas de construcción esporádica …………………………… 217
Sanción por no comunicar el domicilio o fases de las obras de construcción…………………………. 219
Dictamen del cumplimiento de las obligaciones ante el IMSS ……… 219
Cumplimiento espontáneo pero extemporáneo de las obligaciones………………………………… 221
Fiscalización a los patrones de la industria de la construcción ………………………………… 222
Determinación presuntiva de cuotas ……………………. 223
ANEXO I
Por cientos de deducción opcional, aplicables a contribuyentes que cuenten con concesión, autorización o permiso de obras públicas…………………….. 225
ANEXO II
Costos de mano de obra por metro cuadrado para obra privada para 2014 (DOF 7/II/2014) ………………….. 233
ANEXO III
Factores (porcentajes) de mano de obra de los contratos regidos por la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para 2014 (DOF 7/II/2014)……………………. 235
ANEXO IV
Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda (DOF 22/I/2015) ……………………………… 237
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jose pedro rodriguez –
me interesa comprar el libro Constructoras Régimen contable, fiscal y de seguridad social
pregunta: viene en el temario el tratamiento contable y fiscal de la obra ejecutada, además si lo puedo comprar en alguna libreria
contadormexico –
Solo levante el pedido de su publicación y una vez realizado el pago le enviaremos su compra. La publicación es electrónica por lo que no esta disponible en librerías.
Saludos
Atte. Mauricio Salcido
Ventas ContadorMx
GERARDO HERNANDEZ –
Quiero saber sus formas de pago? Y tambien me interesa un prontuario, ya viene con el nuevo reglamente del CFF? Y necesito unas NIF tanto en impresa como PDF, la manejan?
contadormexico –
Hola Gerardo, manejamos diferentes formas de pago las cuales son todas confiables.
Paypal: pago con Tarjeta de débito o crédito administrado por el servidor seguro de Paypal
Transferencia Electronica: Transacción de banco a banco vía electrónica con servidor seguro del banco de tu preferencia
Y Deposito en efectivo: Depositar al numero de cuenta que se proporciona ya que levantas el pedido, puede ser en el banco o en OXXO o Seven Eleven
Todas nuestras publicaciones están actualizadas y referente a lo de las NIFs próximamente las pondremos a su disposición
Saludos cordiales
luisa –
Buenos días me podrían dar informes si esta el libro actualizado a lo concerniente a 2014 tanto en ISR, IVA ya que me interesa este libro
contadormexico –
Las publicaciones electronicas están actualizadas a la fecha.
Saludos cordiales
lolyz –
¿Tienen otro libro más reciente de Constructoras regimen contable, fiscal y de seguridad social?
contadormexico –
En lo que respecta al tema de las constructoras la publicación esta actualizada a la fecha.
Saludos
mac0sta –
Hola buen dia, ¿se necesita algun lector especial para el libro electronico?
contadormexico –
Los libros electrónicos se pueden leer desde cualquier computadora o dispositivo móvil.
Puede consultar en la siguiente página con que aplicacion o programa gratuito visualizarlos: https://contadormx.net/como-leer-el-archivo-e-pub/
Saludos