Ante la escasa bibliografía referente a las empresas constructoras, la presente publicación analiza dicha actividad considerando los aspectos siguientes:
a) Registros contables de los contratos de construcción.
b) Obligaciones fiscales que previenen la LISR y la LIVA.
c) Obligaciones relativas a la seguridad social (IMSS, SAR, Infonavit).
El lenguaje claro y sencillo de este libro permite que los estudiantes, contribuyentes y ejecutivos de las empresas constructoras:
a) Comprendan de una manera rápida e integral el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construcción.
b) Entiendan el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construcción.
c) Efectúen el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad social.
En lo posible, se ejemplifican con casos prácticos los fundamentos legales (LISR, LIVA, Ley del IMSS, etc.) y contables (NIF) aplicables a esta industria.
Contenido de la publicación
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
CAPITULO I
TIPOS DE CONSTRUCCION
- Obra pública
Generalidades
Contratación de las obras
Ejecución de las obras
Legislación de entidades federativas
- Obra con particulares
- Desarrollos inmobiliarios
CAPITULO II
ASPECTOS CONTABLES
A. EMPRESAS CONSTRUCTORAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
- Tipos de contratos de construcción
- Casos prácticos
B. DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
- Normas de valuación
- Métodos de valuación de inventarios
- Fórmulas de asignación del costo
- Reconocimiento en resultados
- Normas de presentación
- Vigencia
- Transitorios
- Utilización práctica del costeo directo y de la fórmula (antes método) de últimas entradas primeras salidas (UEPS)
CAPITULO III
ASPECTOS FISCALES DE EMPRESAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Régimen general de ley
- Ingresos acumulables
- Deducciones autorizadas
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
Deducción del costo de lo vendido
Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran
Deducción de inversiones
1. Deducción normal de inversiones
2. Deducción adicional de bienes deducidos en forma inmediata conforme a decreto
3. Opción de deducir las erogaciones estimadas
4. Gastos e inversiones no deducibles
5. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas
Deducción de activos fijos
Deducción de la inversión para la construcción de la obra objeto de la concesión, autorización o permiso
Ajuste anual por inflación
- Obligaciones
- Expedir comprobantes fiscales
Régimen de flujo de efectivo en el ISR para ciertas personas morales
- Quiénes pueden tributar en este régimen
Presentación de aviso para ejercer esta opción
- Constructoras que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
- Ingresos acumulables
Momento en que se acumulan los ingresos
- Deducciones autorizadas
Caso en que no se efectuará la deducción de erogaciones realizadas en el ejercicio de 2017
Momento en que deben efectuarse las deducciones
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
Deducción de compras netas efectivamente pagadas
Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016
Deducción de inversiones
1. Deducción normal de inversiones
Tratamiento fiscal de las inversiones que se tenían al 31 de diciembre de 2016
2. Deducción adicional de bienes deducidos en forma inmediata conforme a decreto
5. Exceptuadas de calcular ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio
6. Obligaciones fiscales
Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
Llevar contabilidad
Expedir comprobantes fiscales
Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero
Formulación del estado de posición financiera
Presentar declaración anual
Presentar declaraciones informativas
Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
Por el pago de dividendos
Llevar un control de los inventarios
Información por operaciones superiores a $100,000.00
Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital
Llevar una cuenta de capital de aportación
Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta
B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
- Actos o actividades gravados
- Exención del IVA por servicios de construcción de casa habitación
- Exención del IVA en la enajenación de terrenos
- Declaraciones de pagos mensuales definitivos
- Momento en que se causa el IVA
- Requisitos del IVA acreditable
- Retenciones del IVA
- Saldos a favor
- Contabilidad
- Expedición de comprobantes fiscales
- Condonación del IVA causado por la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa habitación
CAPITULO IV
ASPECTOS FISCALES DE LOS DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Régimen general de ley
- Ingresos acumulables
- Deducciones autorizadas
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
Deducción del costo de lo vendido
Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran
Deducción de inversiones
1. Deducción normal de inversiones
2. Deducción adicional de bienes deducidos en forma inmediata conforme a decreto
3. Opción de deducir las erogaciones estimadas
4. Gastos e inversiones no deducibles
5. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas
Deducción de activos fijos
Deducción de la inversión para la construcción de la obra objeto de la concesión, autorización o permiso
Ajuste anual por inflación
- Obligaciones
- Expedir comprobantes fiscales
Régimen de flujo de efectivo en el ISR para ciertas personas morales
B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
- Actos o actividades gravados
- Exención del IVA por servicios de construcción de casa habitación
- Exención del IVA en la enajenación de terrenos
- Declaraciones de pagos mensuales definitivos
- Momento en que se causa el IVA
- Requisitos del IVA acreditable
- Retenciones del IVA
- Saldos a favor
- Contabilidad
- Expedición de comprobantes fiscales
CAPITULO V
ASPECTOS DE SEGURIDAD SOCIAL
- Aspectos generales
- Seguros que amparan a los trabajadores de la industria de la construcción
- Obligaciones de los patrones de la industria de la construcción
Registro patronal
Autoclasificación en el seguro de riesgos de trabajo
Registro de obra, incidencias, cancelación de subcontratación y entrega de relación mensual de trabajadores
Importancia del correcto llenado y presentación de los formatos SATIC
Presentación de avisos afiliatorios de los trabajadores
Determinación y pago de cuotas
Uso de la UMA para efectos de cotización y pago de cuotas obrero-patronales
Declaración anual de riesgos de trabajo
Registros de pago de salarios y conservación de los mismos
Entrega a los trabajadores de constancia de días laborados
Otras obligaciones
Obligaciones en materia de Infonavit
- Proporcionar información al Infonavit
- Atender los requerimientos de pago e información del Infonavit
- Presentar al Infonavit informes sobre la situación fiscal y anexos del dictamen fiscal
- Otras obligaciones
- Resumen de obligaciones
- Comunicación trimestral de los contratos de subcontratación celebrados
- Obligación del contratante en materia de comprobantes fiscales por concepto de pago de salarios
4. Consecuencias del incumplimiento de las obligaciones
5. Convenios para el pago anticipado de cuotas de construcción esporádica
Sanción por no comunicar el domicilio o fases de las obras de construcción
- Dictamen del cumplimiento de las obligaciones ante el IMSS
- Cumplimiento extemporáneo pero espontáneo de las obligaciones
- Fiscalización a los patrones de la industria de la construcción
- Determinación presuntiva de cuotas
ANEXO I
Porcientos de deducción opcional aplicables a contribuyentes que cuenten con concesión, autorización o permiso de obras públicas
ANEXO II
Costos de mano de obra por metro cuadrado para la obra privada, vigentes en 2018 (DOF 22/III/2018)
ANEXO III
Factores (porcentajes) de mano de obra de los contratos regidos por la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para 2018 (DOF 22/III/2018)
ANEXO IV
Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda (DOF 22/I/2015)
Tiempos de entrega
Envíos de publicaciones vía terrestre a todo México de 3 a 7 días hábiles.
Las versiones electrónicas se envían en un lapso de 24 a 48 horas.
Disponibilidad
Recepción de Pedidos a cualquier hora y atención al cliente vía Chat, Teléfono, Correo y vía remota.
Garantías en ContadorMx
Todas la compras en la tienda están protegidas y garantizadas.
No encuentra lo que busca?
Favor de hacernos saber si necesita algún Producto o Servicio que no esté en la tienda en línea de ContadorMx en Contacto.
jose pedro rodriguez –
me interesa comprar el libro Constructoras Régimen contable, fiscal y de seguridad social
pregunta: viene en el temario el tratamiento contable y fiscal de la obra ejecutada, además si lo puedo comprar en alguna libreria
contadormexico –
Solo levante el pedido de su publicación y una vez realizado el pago le enviaremos su compra. La publicación es electrónica por lo que no esta disponible en librerías.
Saludos
Atte. Mauricio Salcido
Ventas ContadorMx
GERARDO HERNANDEZ –
Quiero saber sus formas de pago? Y tambien me interesa un prontuario, ya viene con el nuevo reglamente del CFF? Y necesito unas NIF tanto en impresa como PDF, la manejan?
contadormexico –
Hola Gerardo, manejamos diferentes formas de pago las cuales son todas confiables.
Paypal: pago con Tarjeta de débito o crédito administrado por el servidor seguro de Paypal
Transferencia Electronica: Transacción de banco a banco vía electrónica con servidor seguro del banco de tu preferencia
Y Deposito en efectivo: Depositar al numero de cuenta que se proporciona ya que levantas el pedido, puede ser en el banco o en OXXO o Seven Eleven
Todas nuestras publicaciones están actualizadas y referente a lo de las NIFs próximamente las pondremos a su disposición
Saludos cordiales
luisa –
Buenos días me podrían dar informes si esta el libro actualizado a lo concerniente a 2014 tanto en ISR, IVA ya que me interesa este libro
contadormexico –
Las publicaciones electronicas están actualizadas a la fecha.
Saludos cordiales
lolyz –
¿Tienen otro libro más reciente de Constructoras regimen contable, fiscal y de seguridad social?
contadormexico –
En lo que respecta al tema de las constructoras la publicación esta actualizada a la fecha.
Saludos
mac0sta –
Hola buen dia, ¿se necesita algun lector especial para el libro electronico?
contadormexico –
Los libros electrónicos se pueden leer desde cualquier computadora o dispositivo móvil.
Puede consultar en la siguiente página con que aplicacion o programa gratuito visualizarlos: https://contadormx.net/como-leer-el-archivo-e-pub/
Saludos