Due Diligence – Auditoría de compra en fusiones y adquisiciones

La auditoría y la consultoría se funden en la práctica profesional de la Due Diligence o Auditoría de compra. Las fusiones y adquisiciones son transacciones que hoy en día se realizan en empresas de toda índole, debido a las posibles sinergias que se obtienen de dichas operaciones.

Por la importancia que para las fusiones y adquisiciones representa la Due Diligence no sólo antes, sino tras consolidarse la operación, en esta obra se explora la metodología, los principales riesgos a prevenir por la parte compradora y algunos consejos postransacción, sin pasar por alto los requisitos mínimos de calidad que deben observarse en la práctica.

Due Diligence, Auditoría de compra en fusiones y adquisiciones, es una fuente de información para aquellos profesionales que ya la practican, o bien, para quienes desean adentrarse en esta disciplina.

Contenido del titulo

Dedicatoria

Antecedentes del autor

Prólogo a la primera edición

Prólogo a la segunda edición

Introducción

Abreviaturas

CAPÍTULO 1 – ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA DE COMPRA (DUE DILIGENCE) EN FUSIONES Y ADQUISICIONES

1.1. Tipos de fusiones y adquisiciones

1.1.1. Compras hostiles y estrategias de defensa

1.2. Reconocimiento contable de los efectos de una fusión o adquisición

1.2.1. Efectos financieros y contables derivados de una fusión o adquisición

1.2.2. Normatividad contable para valuación y presentación

1.3. Prácticas monopólicas

1.4. Origen de la auditoría de compra

1.5. ¿Qué es auditoría de compra?

1.6. Objetivos del trabajo de auditoría de compra

1.7. Alcance del trabajo de auditoría de compra

1.8. Limitaciones del trabajo en la auditoría de compra

1.9. La contratación del trabajo de auditoría de compra

CAPÍTULO 2 – METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE COMPRA

2.1. ¿Existe metodología aplicada de manera uniforme en

trabajos de auditoría de compra?

2.2. Análisis de los objetivos del cliente

2.3. Planeación del trabajo de auditoría de compra

2.4. Asignación de roles y responsabilidades en la auditoría de compra

2.4.1. Conceptos a evaluar en la planeación de la

auditoría de compra

2.4.2. Categorías de la auditoría de compra

2.4.3. Guías para auditoría de compra

2.5. Obtención de documentos

2.6. Investigación de datos

2.7. Análisis e interpretación

2.8. Técnicas de análisis

2.9. Hallazgos: interpretación de la información

2.10. Informe de resultados

CAPÍTULO 3 – RIESGOS POTENCIALES PARA LOS COMPRADORES

3.1. Riesgos financieros

3.1.1. Finanzas corporativas

3.1.2. Entorno económico

3.1.2.1. Política económica

3.1.2.2. Política monetaria

3.1.2.3. Política fiscal

3.1.2.4. Evaluación riesgo-país

3.1.2.5. Análisis sectorial

3.2. Riesgos fiscales

3.3. Riesgos legales y contractuales

3.4. Riesgos laborales

3.5. Riesgos ambientales

3.6. Riesgos operativos

3.6.1. Planta

3.6.2. Factor humano clave

3.7. Due diligence “humano”

3.7.1. Comprador de cultura organizacional

3.7.2. Desde el punto de vista de recursos humanos,

¿qué tipo de organización se busca comprar?

3.7.3. ¿A quién se debe retener?

3.7.4. ¿Qué piensan los ejecutivos de la transacción?

3.7.5. ¿Cómo se empatan las culturas?

3.8. Due diligence cultural

3.8.1. Dirección y resultados

3.8.2. Directrices de negocios

3.8.3. Infraestructura

3.8.4. Prácticas organizacionales

3.8.5. Prácticas gerenciales y de liderazgo

3.8.6. Prácticas en el trabajo

3.8.7. Uso de tecnología con el personal

3.8.8. Ambiente físico

3.8.9. Indicadores culturales

3.9. Modelos de creación de valor desarrollados en la

due diligence

3.9.1. Crear un modelo de utilidad

3.9.2. Carga de datos

3.9.3. Correr el modelo y revisar los hallazgos

3.9.4. Modelo de ganancia rápida en el proceso de adquisición

CAPÍTULO 4 – REQUISITOS MÍNIMOS DE CALIDAD: APLICACIÓN DE NORMAS DE AUDITORÍA PARA DUE DILIGENCE

4.1. ¿Por qué es necesario contar con requisitos mínimos

de calidad?

4.2. Planeación y supervisión de la auditoría

4.3. Control de calidad

4.4. Utilización del trabajo de un especialista

4.5. Informe del auditor sobre el resultado de la aplicación

de procedimientos de revisión previamente convenidos

4.6. Otras opiniones del auditor

4.7. Otras consideraciones sobre normatividad internacional

4.8. Circular de Reportes Estándar sobre el Estado de

Inversiones en el Reino Unido –Statements of Investment

Circular Reporting Standards (SIRS)–

CAPÍTULO 5 – LA ASESORÍA ANTES Y DESPUÉS DE LA TRANSACCIÓN

5.1. Importancia de la preparación previa a la transacción

5.2. Integración postransacción

5.3. Factores que determinan la continuidad de la empresa

tras una transacción de fusión o adquisición

5.3.1. Factores controlables 5.3.1.1. Administración

5.3.1.2. Personal clave

5.3.2. Factores externos

5.3.2.1. Lealtad de los clientes

5.3.2.2. Sinergias positivas esperadas

5.3.2.3. Mercados complementarios

5.3.2.4. Aspectos económicos y sectoriales no cuantificables al momento

de la adquisición

5.4. Creación de valor en la organización tras la fusión

o adquisición

5.4.1. Creación o incremento del valor de la organización

sujeta a fusión o adquisición

5.4.2. Indicadores de éxito tras la fusión o adquisición

5.5. Factores que ocasionan el fracaso de una fusión o

adquisición, previsibles mediante due diligence

5.6. Factores que ocasionan el fracaso de una fusión o

adquisición, no previsibles mediante due diligence

CONCLUSIONES

APÉNDICE – Categorías due diligence

BIBLIOGRAFÍA

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