Pagos provisionales de ISR de Personas Morales (cálculo, coeficientes y disminución)

Tenemos el gusto de invitarte al nuevo taller en línea, que busca dar a conocer el procedimiento para determinar y presentar al SAT la manera correcta de realizar los pagos mensuales del ISR, basado en sencillos casos prácticos y papeles de trabajo para poder utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos.

La determinación adecuada de los pagos provisionales requiere un entendimiento profundo de las leyes fiscales y deben ser realizados en conformidad con estas leyes para garantizar el cumplimiento fiscal, mantener un flujo de efectivo saludable y evitar sorpresas al final del año fiscal.

Dirigido a

Contralores, contadores, gerentes administrativos, auxiliares contables, asociados y personal de despachos de contadores, auditores, consultores fiscales, y cualquier persona encargada de determinar y pagar los impuestos de las empresas.

TEMARIO

Marco normativo

• Obligación de determinarlos.
• No presentación de declaraciones de pagos provisionales.
• Periodicidad y fecha de entero del impuesto.
• Contribuyentes en general.
• Contribuyentes en ejercicio de liquidación.
• Fecha opcional para presentar declaraciones.
• Contribuyentes beneficiados.
• Contribuyentes que no pueden beneficiarse.

Ingresos nominales

• Determinación de ingresos nominales.
• Ingresos que no se consideran para pagos provisionales.
• Coeficiente de utilidad.
• Determinación de la utilidad fiscal o pérdida fiscal del ejercicio anterior.

Utilidad fiscal

• Determinación de utilidad fiscal.
  – Ejemplos para calcular el coeficiente de utilidad.
• Disminución de la utilidad fiscal en las sociedades civiles, asociaciones civiles y sociedades cooperativas de producción.
• Disminución de las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores actualizadas.

Coeficientes de utilidad

• Coeficiente de utilidad para hacer para pagos provisionales en el ejercicio que le corresponda.
• Coeficiente de ejercicios anteriores.
• Coeficiente de utilidad en el segundo ejercicio fiscal.
• Coeficiente en el segundo ejercicio cuando en el primero hubo pérdida.
• Coeficiente de utilidad en caso de fusión.
• Coeficiente de utilidad en el caso de escisión de sociedades:
  – Ejemplo suponiendo que la escindente no desaparece.
  – Ejemplo suponiendo que la escindente desaparece.
• Coeficiente de utilidad en el ejercicio de liquidación.
• Coeficiente de utilidad en actividades que se desarrollan a través de Fideicomiso.

Pérdidas fiscales y recargos

• Pérdidas fiscales generadas por PTU.
• Actualización de la pérdida fiscal.
• Disminución de pagos provisionales.
• Plazo para solicitar la disminución.
• Caso en que procede calcular recargos por haber solicitado disminución de pagos provisional.

Preguntas y respuestas

• Los asistentes podrán exponer sus dudas durante la sesión, las cuales serán respondidas por el presentador.

Datos generales del Curso en Línea

Expositor: Dr. Jesús Miguel Alarcón Diaz.
Fecha del Evento en vivo: Miércoles 28 de junio de 2023.
Horario: Ingreso 3:45pm, duración de 4pm a 7pm (horario del centro de México).
Lugar: En línea (webinar).
Costo: $1,049 (IVA Incluido).
Se entregará: Diapositivas, reconocimiento, casos prácticos y acceso a la grabación del evento.

Acerca del Expositor:

Esta presentación correrá a cargo del Dr. Jesús Miguel Alarcón Diaz:

• Licenciado en Derecho y en Contaduría pública por la Universidad de Guadalajara
• Cuenta con Maestría en Finanzas y en Ciencias Fiscales
• A su vez, tiene doctorado en Ciencias Fiscales por el Instituto de Especialización para Ejecutivos
• Docente en diversas materias de maestría, licenciatura y posgrados relacionadas a derecho fiscal, administración financiera, valuación e impuestos.
• Socio director de la firma Boga Consultores Fiscales y Corporativos SC
• Expositor de distintas conferencias, cursos, diplomados y seminarios en el área de impuestos y finanzas en el sector público y privado.