Solución a Cartas Invitación del SAT u Operaciones Simuladas

Uno de los temas actuales entre asesores y empresarios es la detección por parte de la autoridad de posibles operaciones simuladas, la contestación de cartas invitación e inmovilización de cuentas como resultado de no cumplir con las obligaciones ante el SAT.

El artículo 69-B del CFF da la facultad a la autoridad para la presunción de que los contribuyentes han simulado operaciones, sin embargo, estas presunciones no siempre son acertadas y debemos comprobar dicha situación ante las autoridades y de esta manera evitar consecuencias que van desde lo administrativo hasta lo penal, de igual forma este mismo código prevé que la autoridad podrá realizar invitaciones a los contribuyentes cuando detecte obligaciones pendientes para que estas sean cumplidas.

Es de suma importancia conocer los procedimientos y tiempos establecidos por la ley, ya que estos son cortos y en caso de incumplirlos pueden representar severas consecuencias en nuestras empresas, representantes y socios.

¿A quién va dirigido?

Dueños de empresas, Directores de finanzas, Contralores, Contadores Públicos, Despachos Contables, Contribuyentes personas físicas, socios de personas morales, representantes legales de contribuyentes y cualquier persona que esté interesado o se encuentre en alguno de los supuestos del artículo 69-B o haya recibido una carta invitación por parte del SAT.

Al final serás capaz de:

• Conocer cómo operan las empresas que simulan operaciones y ciertos criterios que toma la autoridad para detectarlas
• Procedimientos para detectar los proveedores que se encuentran en dichos supuestos
• Cómo desvirtuar las presunciones de la autoridad
• Procedimientos para prevenir a nuestras empresas y clientes de dicha situación.
• Contestar cartas invitación a la autoridad, y en el caso de que estas no procedan aclararlas.

Temario del taller en línea

Cartas invitación del SAT

• Fundamento legal de la carta invitación.
• ¿Qué pasa si no contesto una carta invitación?
• Medios de notificaciones de carta invitación.
• Ejemplo de conciliación información notificada por la Autoridad.
• Procedimiento a seguir para la contestación.
• Ejemplo de Escrito Libre para la contestación de carta invitación.

Operaciones Simuladas

• ¿Qué es un EFO y un EDO?
• ¿Qué es una operación simulada?
• ¿Qué es discrepancia fiscal?
• Requisitos de la deducibilidad de las erogaciones.

Fundamentos legales

• Análisis del artículo 69-B Código fiscal de la federación.
• Regla 1.5 de la RMISC de 2022.
• Análisis del Artículo 69 y 70 del RCFF.
• Análisis del Artículo 17 H y 17 H Bis CFF

Procedimientos ante la autoridad

• Procedimientos a seguir en ejercicio de facultades de comprobación derivados el artículo 69-B del CFF y plazos para acreditar a la autoridad la realización de operaciones.
• Análisis de la razón de negocios, sustancia económica y la materialidad de las operaciones que amparan los CFDI.
• ¿Qué es la fecha cierta y como generarla?
• Esquema de flujo del proceso para desvirtuar operaciones simuladas.
• Proceso a seguir en caso de acreditamiento de operaciones o autocorrección de conformidad con ficha de tramite 157/CFF del Anexo 1-A
• Ejemplo de escrito libre para desvirtuar operaciones ante el SAT.
• Proceso de envió de pruebas mediante portal del SAT.
• Autocorrección en caso de no desvirtuar la presunción de operaciones simuladas y procedimiento.
• Ejemplo de escrito libre para informar la autocorrección de operaciones al SAT.
• Si la autoridad rechaza mis pruebas, ¿Qué procedimiento de defensa se puede ejercer?
• Penas Corporales, Responsabilidad Solidaria y Multas.
• Inmovilización de Cuentas Bancarias motivos y procedimientos (Congeladas).

Prevención

• Correcta emisión de los CFDI al SAT.
• Relevancia del control interno y lista de puntos mínimos a implementar (diagrama de flujo).
• Lista de requerimientos básicos de alta a proveedores.
• Monitoreo de las listas negras del 69-B y herramientas existentes.

Preguntas en vivo al presentador

• En la sesión en línea, podrás realizar preguntas al presentador referentes al tema. Estas son contestadas completamente en vivo.

Datos generales del Curso en Línea

Expositores: CP Jesús Salvador Guerrero Flores, CP Héctor Galicia Méndez y el Dr. Héctor González Blanco.
Fecha del evento: Jueves 21 de julio de 2022.
Horario: Ingreso 3:45pm, duración de 4pm a 7pm (horario del centro de México).
Lugar: En línea (webinar).
Costo: $1,149 IVA Incluido.
Se entregará: Diapositivas, reconocimiento, escrito libre, casos prácticos y grabación del evento.
Comprobante Fiscal: Puede solicitar factura por el curso.

Acerca de los expositores:

Esta presentación correrá a cargo del Licenciado CP Héctor Galicia Méndez:

• Contador Público egresado de la Universidad del Valle de Atemajac.
• Cuenta con más de 14 años de experiencia como Auditor Externo, Asesor Fiscal y Contralor Financiero en firmas BIG4 y empresas transnacionales en giros de manufactura, comercialización, desarrollo de software, hotelería entre otros.
• Es socio fundador de la firma de asesoría integral TAX ID, donde se atienden clientes extranjeros y nacionales de diferentes tipos de industrias.

Nos acompaña como presentador el Licenciado CP Jesús Salvador Guerrero Flores:

• Contador Público egresado de la Universidad del Valle de Atemajac con especialidad en Impuestos otorgada por la Universidad Panamericana.
• Socio en el área de impuestos del despacho TAX ID.
• Cuenta con más de 13 años de experiencia en diferentes firmas de contadores y empresas Internacionales en el área fiscal.

También tendremos la participación del Dr. Héctor González Blanco, para obtener apoyo en aspectos legales:

• Egresado de la Licenciatura en Derecho por parte del Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Occidente (ITESO).
• Maestro en Derecho Constitucional y Amparo por la Universidad Enrique Díaz de León. (UNEDEL).
• Doctor en Ciencias de lo Fiscal por parte del Instituto de Especialización para Ejecutivos (IEE).
• Fue auxiliar de Secretaría de Estudio y Cuenta de la Primera Sala Regional de Occidente del entonces Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA).
• Miembro de la Comisión de Estudios Constitucionales del Colegio de Abogados, Fiscalistas y Administrativistas del Estado de Jalisco
• Fue Director Jurídico de litigio y asesoría de la firma Ruvalcaba Villalobos, y Compañía, S.C con experiencia de 15 años en el área del derecho fiscal.
• Actualmente es abogado asesor y litigante en el área Fiscal, Administrativa y corporativa tributaria de la firma Vázquez Tercero Zepeda de la cual es socio.