Actualmente, diversas personas físicas y morales están obligadas a enviar de forma mensual la información contable a través del portal del SAT (contabilidad en línea).

Mediante la Resolución Miscelánea Fiscal, el SAT emite las normas que regulan la contabilidad electrónica y su envío a través del portal electrónico, y notifica qué contribuyentes están liberados de cumplir con esta obligación, así como el calendario de envío de la información contable.

Esta obra se dirige principalmente, a los encargados del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales, estudiantes y profesores de la materia de impuestos, despachos de contadores públicos, asesores fiscales y, en general, a cualquier persona interesada en el tema.

 

Contenido de la Publicación

 

ABREVIATURAS UTILIZADAS

INTRODUCCION

 

CAPITULO I

CONTABILIDAD FINANCIERA

• Concepto de contabilidad
• Características de la información financiera
• Elementos básicos de los estados financieros
• Postulados básicos del sistema contable

 

CAPITULO II

CONTABILIDAD FISCAL

• Elementos que integran la contabilidad fiscal
• Requisitos que deben satisfacer los registros o asientos contables
• Registro de las deducciones autorizadas
• Lugar para llevar la contabilidad
• Obligación de llevar contabilidad en medios electrónicos
• Contribuyentes no obligados a llevar contabilidad en sistemas electrónicos con capacidad de generar archivos en formato XML
• Sujetos no obligados a llevar contabilidad en los términos del Código
• Personas físicas que utilicen el aplicativo “Mi contabilidad”
•  Obligación de llevar contabilidad para los contribuyentes del IVA
• Principales diferencias entre la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal

 

CAPITULO III

ENVIO DE LA CONTABILIDAD A LA PAGINA ELECTRONICA DEL SAT

• Obligación de enviar la contabilidad a la página electrónica del SAT
• Envío de las pólizas y auxiliares a requerimiento de la autoridad fiscal

 

CAPITULO IV

PLAZO DE CONSERVACION DE LA CONTABILIDAD

• Plazo de conservación
• Contabilidad y documentación correspondiente a actos cuyos efectos fiscales se prolongan en el tiempo
• Documentación por los conceptos por los que se haya promovido algún recurso o juicio
• Conservación de actas constitutivas y otra documentación
• Opción de conservar información contable en discos ópticos
• Documentos con e.firma o sello digital
• Documentos que acrediten el origen y procedencia de una pérdida fiscal o préstamo y otros
• Personas no obligadas a llevar contabilidad

 

CAPITULO V

OTROS ASPECTOS FISCALES DE LA CONTABILIDAD

Obligación de contar con equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos en la fabricación, producción, procesamiento, transporte, almacenamiento, distribución o enajenación de hidrocarburos o petrolíferos

Documentación de personas que no están obligadas a llevar contabilidad

Registro de la destrucción o donación de mercancías

Contabilidad de las pérdidas de sociedades fusionantes

Contabilidad de los contribuyentes residentes en el país con establecimientos en el extranjero

Contabilidad de contribuyentes que cuentan con inversiones en territorios con regímenes fiscales preferentes

Aplicación de las NIF en las operaciones con partes relacionadas

Inutilización parcial de los libros o demás registros contables

Destrucción o inutilización total de libros y demás registros contables

Contabilidad de comisionistas para efectos del IVA

Almacenamiento de comprobantes fiscales digitales

 

CAPITULO VI

FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES E INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

Facultad de las autoridades fiscales para revisar la contabilidad

La contabilidad en visitas domiciliarias

Presunciones con respecto a la contabilidad para la comprobación de ingresos

Omisión de adquisiciones en contabilidad

Utilización de la contabilidad para la determinación presuntiva de ingresos

Infracciones y multas relacionadas con la obligación de llevar contabilidad

Infracciones y multas relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación

Delito de defraudación fiscal calificado por no llevar contabilidad

Delitos relacionados con la contabilidad

 

CAPITULO VII

CUENTAS DE ORDEN

Concepto y generalidades

Clasificación de las cuentas de orden

Manejo de las cuentas de orden

Presentación de las cuentas de orden en los estados financieros

 

CAPITULO VIII

CONTABILIZACION DE CONCEPTOS FISCALES

Registro contable de los ingresos fiscales para efectos del ISR

Registro contable del IVA

Registro contable de las deducciones autorizadas para efectos del ISR

• Depreciación fiscal
• Otras deducciones autorizadas

Registro contable del ajuste anual por inflación

Registro contable de las partidas no deducibles

Registro contable de la ganancia o pérdida fiscal por venta de activos fijos

Registro contable de los impuestos a la utilidad y de la PTU

• Reconocimiento contable de los impuestos a la utilidad
• Reconocimiento contable de la PTU

Registro contable de la Cufin

Registro contable de la Cuca

 

CAPITULO IX

MANEJO CONTABLE DE LOS INVENTARIOS Y DEL COSTO DE LO VENDIDO CONFORME AL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS

Sistema global o de mercancías generales

Sistema analítico o pormenorizado

Sistema de inventarios perpetuos

Manejo contable del procedimiento de inventarios perpetuos

Ejemplo de control contable del almacén mediante el sistema de inventarios perpetuos

 

APENDICE

Anexo 24 de la Re so lu ción Mis ce lá nea para 2019 (DOF 07/V/2019, 28/VI/2019 y 21/VIII/2019), vigente para el ejercicio 2022