Compensación – Acreditamiento y Devolución de Impuestos

La presente obra permitirá al lector conocer la diferencia entre compensación, acreditamiento y devolución de impuestos. Sabrá qué contribuciones federales se pueden compensar y los requisitos para efectuarla; los lineamientos que deben considerar los contribuyentes al solicitar la devolución de impuestos federales, incluyendo la devolución automática de los saldos a favor del ISR e IVA; los puntos controversiales de la devolución y compensación de contribuciones federales; el acreditamiento del IVA contra el IVA; el acreditamiento del IEPS; los plazos para efectuar la compensación o solicitar la devolución de remanentes de saldos a favor del IVA; y los plazos para solicitar la devolución o acreditar los saldos a favor del IVA.

Además contiene diversos casos prácticos que facilitan en gran medida la comprensión de los temas que se tratan.

Este libro está pensado para los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, maestros de impuestos, estudiantes de la materia fiscal y para toda persona que se interese en el ámbito fiscal.

 

Contenido de título

 

ABREVIATURAS…………………………….9

INTRODUCCION……………………………13

 

CAPITULO I. Compensación de impuestos federales

• ……………………………..17
• Requisitos para efectuar la compensación………………17

– Generalidades…………………………..17

• Documentación que se deberá acompañar al aviso de compensación…………………………..21
• Compensaciones indebidas……………………..42
• Algunas consideraciones respecto a la compensación de contribuciones federales……………………..42
• Aviso de compensación a través del buzón tributario…………44
• Casos prácticos …………………………..47

 

CAPITULO II. Acreditamiento de impuestos federales

Acreditamiento del ISR paga do en México…………….71

• ……………………………..71
• Personas mor al es que tributan en el régimen general ………..71

– Cantidades que se pueden acreditar………………..71

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….72

– Casos prácticos………………………….75

• Personas morales que tributan conforme al régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras……….97

– Cantidades que se pue den acreditar………………..97

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….97

– Casos prácticos………………………….99

• Personas físicas que tributan conforme al régimen de salarios y conceptos asimilados a estos……………..118

– Cantidades que se pueden acreditar……………….118

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….118

– Casos prácticos…………………………119

• Personas físicas que tributan en el régimen de las actividades empresariales y profesionales, excepto las que tributan en el régimen de incorporación fiscal………………….121

– Cantidades que se pue den acreditar……………….121

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….121

– Casos prácticos…………………………125

• Personas físicas que tributan conforme al régimen de los ingresos por arrendamiento y, en general, por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles ……………..139

– Cantidades que se pueden acreditar……………….139

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….139

– Casos prácticos…………………………141

• Personas físicas que tributan conforme al régimen de enajenación de bienes ……………………..147

– Cantidades que se pue den acreditar……………….147

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….147

– Casos prácticos…………………………149

• Personas físicas que tributan conforme al régimen de adquisición de bienes………………………153

– Cantidades que se pueden acreditar……………….153

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….153

– Casos prácticos…………………………155

• Personas físicas que perciben ingresos por concept o de intereses……………………….157

– Cantidades que se pueden acreditar……………….157

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….157

– Casos prácticos…………………………159

• Personas físicas que perciben ingresos por concepto de premios………………………161

– Cantidades que se pueden acreditar……………….161

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….161

– Casos prácticos…………………………163

• Personas físicas que perciben ingresos por concepto de dividendos o utilidades distribuidos por personas morales……..165

– Cantidades que se pueden acreditar……………….165

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….165

– Casos prácticos…………………………167

• Personas físicas que obtienen otros ingresos……………171

– Cantidades que se pueden acreditar……………….171

– Requisitos para efectuar el acreditamiento…………….171

– Casos prácticos…………………………173

• Declaración anual de las personas físicas……………..179

– Casos prácticos…………………………179

Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero…………189

• Personas que pueden efectuar el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero…………………..189
• Acreditamiento del ISR correspondiente a ingresos provenientes del extranjero (excepto dividendos)………….189

– Casos prácticos…………………………193

Acreditamiento del IVA……………………….247

• Requisitos del IVA acreditable……………………247
• Determinación del monto del IVA acreditable…………….249

– Casos prácticos…………………………255

• Acreditamiento para determinar los pagos definitivos de IVA…….283

– Casos prácticos…………………………285

Acreditamiento del IEPS………………………297

• Requisitos para acreditar el impuesto pagado……………298
• Derecho al acreditamiento del IEPS…………………300

– Casos prácticos…………………………301

 

CAPITULO III. Devolución de contribuciones federales

• Cantidades que son objeto de devolución……………..315
• Formas en las que puede efectuar se la devolución…………316

– De oficio……………………………..316

– A solicitud del contribuyente…………………..316

• Plazo para que la autoridad realice la devolución………….316
• Facultad de las autoridad es de verificar devoluciones………..318

– Su puestos en los que se considera que ha sido negada to tal o parcialmente la devolución……………………320

• Devoluciones indebidas………………………320
• Cómo pagará el fisco el monto de las devoluciones…………320
• Formato Electrónico de Devoluciones (FED) …………….322
• Documentación necesaria para solicitar la devolución de contribuciones……………………………324
• Algunas consideraciones respecto a la devolución de contribuciones……………………………346
• Devolución del IVA…………………………348

 

 

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