Las personas físicas que obtengan ingresos por la prestación de servicios profesionales (honorarios) tributarán en el régimen de las actividades empresariales y profesionales mediante un sistema de flujo de efectivo, para que el impuesto se cause hasta el momento en que se obtengan los ingresos y no cuando estos se devenguen, sistema que también será aplicable para efectos de la LIVA.
Con la finalidad de llevar de la mano a los contribuyentes que perciben ingresos por honorarios en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y en la correcta determinación de sus impuestos, complementamos la información con diversos casos prácticos que permitirán al lector conocer, entender y aplicar de inmediato las disposiciones fiscales contenidas en las leyes de los impuestos sobre la renta, al valor agregado, así como el Código Fiscal de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y diversos Decretos, que deberán atender los contribuyentes de referencia.
El presente libro está dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas que perciben ingresos por honorarios, a los maestros de impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal, a las citadas personas que se interesen en saber cómo cumplir adecuadamente sus obligaciones fiscales y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a tales personas físicas.
Contenido de la Publicación
Introducción
- Ley del Impuesto sobre la Renta
- Quiénes deben tributar en este régimen fiscal
- Otros contribuyentes que deben tributar en este régimen fiscal
- Ingresos por actividades profesionales de quien realiza el trabajo
- Ingresos acumulables
- Ingresos exentos
- Momento en que deben acumular se los ingresos por actividades profesionales
- Deducciones autorizadas
- Requisitos de las deducciones autorizadas
- Deducción de inversiones
- Deducción de in versiones en varios ejercicios vía depreciación
- Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor
- Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
- Casos prácticos
- Gastos e inversiones no deducibles
- Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal
- Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
- Llevar contabilidad
- Expedir y conservar comprobantes
- Conservar contabilidad
- Presentar declaraciones de pagos provisionales
- Fechas de presentación de las declaraciones de pagos provisionales
- Presentación de pagos provisionales y definitivos de impuestos
- Determinación del pago provisional
- Caso práctico
- Presentar la declaración anual
- Presentación de la declaración anual por ventanilla bancaria
- Presentación de la declaración anual vía Internet
- Deducciones personales
- Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
- Cálculo del impuesto del ejercicio. (Cuando sólo se obtengan ingresos por servicios profesionales)
- Caso práctico
- Presentar declaraciones informativas
- Expedir constancias por pagos efectuados a residentes en el extranjero
- Por el pago de salarios
- Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
- Tratamiento de las pérdidas fiscales
- Participación de utilidades a los trabajadores
- Opción de asimilar a salarios los ingresos por actividades profesionales
- Servicios profesionales en forma esporádica
- Actividades profesionales por obras en administración
- Estímulos fiscales
Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
- Derogación de la Ley del IETU
Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
- Derogación de la Ley del IDE
Ley del Impuesto al Valor Agregado
- Prestación de servicios independientes. Acto gravado por la LIVA
- Concepto de prestación de servicios
- Prestación de servicios exenta del pago del IVA
- Prestación de servicios independientes en territorio nacional
- Mecánica para determinar el IVA por pagar
- Momento en que se causa el IVA
- Base del impuesto en la prestación de servicios independientes
- Mecánica para determinar el IVA acreditable
- Momento en que se puede acreditar el IVA
- Obligaciones para contribuyentes del IVA
- Llevar contabilidad
- Expedir y entregar comprobantes
- Retención del IVA por personas morales
- Presentar declaraciones
- Expedir comprobantes de retenciones del IVA
- Presentar declaración informativa de retenciones
- Presentar aviso de retenciones del IVA
- Información del IVA en declaraciones del ISR
- Presentar declaración informativa de operaciones con proveedores
- Prestación de servicios independientes en forma accidental
- Prestación de servicios independientes a través de contratos de obra
- Cálculo del pago mensual definitivo del IVA
- Fecha de presentación
- Forma de presentación de los pagos mensuales definitivos
- Caso práctico
- Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA
- Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a personas físicas que prestan servicios profesionales
Código Fiscal de la Federación
- Aviso de apertura o cierre de locales
- Defraudación fiscal
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