Taller de Prácticas Laborales y de Seguridad Social

Contenido de la publicación

Abreviaturas …………………………….. 27
Introducción …………………………….. 29

Capítulo I Generalidades del Derecho del trabajo
Principios generales ………………………… 35
El Derecho del trabajo y los principios constitucionales………… 35
Origen y estructura de la Ley Federal del Trabajo …………… 36
Características del Derecho del trabajo ………………… 37
Principales conceptos ………………………… 38
Autoridades del trabajo………………………… 41
   · Secretaría del Trabajo y Previsión Social …………….. 41
   · Dirección de inspección del trabajo ……………….. 43

 

Capítulo II Relaciones individuales de trabajo
La relación laboral y sus formalidades ……………….. 51
Requisitos de los contratos de trabajo ………………… 52
Modalidades de los contratos establecidas en la LFT …………. 52
   · Contrato por obra determinada ………………….. 53
   · Contrato por tiempo determinado ………………… 53
   · Contrato por tiempo indeterminado ……………….. 54
   · Periodo de prueba en el contrato por tiempo indeterminado……. 54
   · Contrato de trabajo para capacitación inicial …………… 55
   · Contrato de trabajo por tiempo indeterminado en labores discontinuas o de temporada …………………… 57
◊ Formato de contrato individual de trabajo por obra determinada …………………….. 58
◊ Formato de contrato individual de trabajo por temporada (incluye periodo de prueba) ………………….. 64
◊ Formato de contrato individual de trabajo por capacitación inicial…………………….. 72

Modificación de las condiciones generales de trabajo……….. 79
¿Cuándo es admisible la modificación de las condiciones de trabajo? ……………………………… 79
Requisitos para modificar las condiciones de trabajo …………. 80
Elaboración del convenio ………………………. 80
Ratificación del convenio ante la JCA …………………. 82
Informe de la modificación al IMSS ………………….. 82
◊ Formato de convenio que modifica las condiciones laborales de la empresa ……………………. 84

Suspensión temporal de las relaciones individuales de trabajo ….. 87
Por enfermedad contagiosa del trabajador ………………. 87
Incapacidad por enfermedad general del trabajador …………. 89
Prisión preventiva del trabajador …………………… 89
Arresto del trabajador…………………………. 90
Desempeño de servicios y cargos públicos ……………… 90
Designación de los trabajadores como representantes ante organismos estatales y diversas autoridades …………… 91
Documentación incompleta ……………………… 91
Conclusión de temporada ………………………. 91
Declaratoria de contingencia sanitaria ………………… 92
Efectos de la suspensión en el cómputo de la antigüedad ………. 92

Extinción de las relaciones laborales ………………… 95
Rescisión de la relación laboral por parte del trabajador ……….. 98

Rescisión patronal de las relaciones de trabajo ………….. 101
Causas de rescisión de la relación de trabajo sin responsabilidad para el patrón ………………….. 101
   · Engaño del trabajador ……………………… 101
   · Faltas de probidad y honradez por parte del trabajador …….. 102
   · Agredir a los compañeros de trabajo ………………. 103
   · Cometer actos contra el patrón, sus familiares o representantes ………………………… 104
   · Dañar intencionalmente la maquinaria o equipo de trabajo ……. 104
   · Dañar por descuido la maquinaria o equipo de trabajo ……… 105
   · Poner en riesgo la seguridad del centro laboral …………. 105
   · Cometer actos inmorales, de hostigamiento y/o acoso sexual ….. 105
√ Conductas que pueden constituir hostigamiento y acoso sexual ……………………… 106
   · Revelación de secretos de fabricación ……………… 107
   · Faltas injustificadas……………………….. 107
   · Insubordinación del trabajador …………………. 109
   · No adoptar las medidas preventivas de seguridad y salud en el trabajo ………………………. 109
   · Asistir en estado inadecuado al trabajo……………… 110
   · Cumplir con pena de prisión impuesta ……………… 110
   · Otras ………………………………. 110
Aplicación de actas administrativas de investigación como prueba ante una rescisión laboral justificada ………………… 111
Formalidades por cumplir para levantar un acta administrativa de investigación …………………………… 112
   · Importancia de los testigos …………………… 113
Acta administrativa de investigación como herramienta para aplicar la rescisión laboral sin responsabilidad para el patrón ………… 114
El acta administrativa como medio de probanza patronal ………. 115
◊ Formato de acta administrativa de investigación ……….. 117
Formalidades para comunicar la rescisión ……………… 119
Consecuencia por no comprobar la causal de rescisión.
Pago de salarios caídos hasta por 12 meses …………….. 120
   · Improcedente, el pago de salarios vencidos en caso de muerte del trabajador …………………….. 122
   · Sanción a abogados, litigantes o representantes que propicien dilación u obstaculización del proceso de resolución del juicio……………………… 123
   · Sanción a servidores públicos que propicien la dilación del proceso …………………………… 123
◊ Formato de aviso de rescisión del contrato de trabajo…….. 124
◊ Formato de aviso de rescisión del contrato de trabajo a la JCA ante la negativa del trabajador para recibirlo …….. 125

Rescisión de las relaciones laborales por parte del trabajador ….. 127
Causas de rescisión sin responsabilidad para el trabajador ……… 127
   · Engaño del patrón ……………………….. 127
   · Falta de probidad u honradez, actos de violencia, hostigamiento y/o acoso sexual del patrón o personas relacionadas ………. 127
√ Conductas que pueden constituir hostigamiento y acoso sexual ……………………… 129
   · Reducir el salario o cambiar su lugar de pago ………….. 130
   · No pagar los salarios en la fecha convenida …………… 131
   · Provocar perjuicios en herramientas ………………. 132
   · Falta de seguridad e higiene en los centros de trabajo ……… 132
   · Atentar contra la dignidad del trabajador …………….. 132
   · Causas análogas ………………………… 132
Aviso de rescisión de la relación de trabajo y plazo para que el trabajador se separe de su trabajo ……………. 133

Diferencia entre finiquito y liquidación ………………. 135
Inconstitucional, el límite a los salarios vencidos …………… 137
Salario base para calcular la indemnización patronal ………… 138
   · Prima de antigüedad ………………………. 138
   · Indemnización que corresponde al trabajador cuando es éste quien rescinde la relación laboral ……………. 139
   · Caso Práctico 1
» Determinación del monto de indemnización, finiquito y prima vacacional correspondiente a un trabajador por despido injustificado ………………….. 142
◊ Formato de recibo de finiquito que podrá adaptarse a los requerimientos particulares de la empresa que lo aplique…… 151
◊ Formato del recibo de liquidación que podrá ser utilizado por los patrones, adaptándolo a sus necesidades particulares ….. 153
   · Comprobantes fiscales digitales a través de Internet o Factura Electrónica (CFDI)……………………. 154

Terminación de las relaciones laborales ……………… 157
Renuncia ………………………………. 157
Finiquito ………………………………. 160
Convenio del término voluntario de las relaciones laborales …….. 161
Casos en que se requiere firmar convenio con los trabajadores…………………………. 162
◊ Formato de renuncia firmada y ratificada por el trabajador que incluye además su huella digital …………….. 165
◊ Formato de recibo de finiquito para dar por terminada la relación de trabajo …………………….. 166
◊ Formato de carta convenio dirigida al presidente de la JCA para su ratificación al dar por terminada la relación de trabajo ………………………….. 167
Procedimiento para ratificar el convenio……………….. 169
◊ Formato de acta de ratificación de convenio elaborada por la junta de conciliación y arbitraje …………….. 170
   · Convenio de finiquito privado ………………….. 172
◊ Formato de convenio en el que se da por terminado el contrato y/o relación laboral ………………… 173

 

Capítulo III Derechos y obligaciones de los patrones y de los trabajadores
Derechos y obligaciones que surgen con el vínculo laboral ……. 177
Obligaciones periódicas ………………………. 182
   · Pago de salarios ………………………… 182
   · Expedición de constancia de días trabajados ………….. 183
   · Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa ………………………….. 184
   · Pago de aguinaldo ……………………….. 184
   · Periodo anual de vacaciones y pago de la prima vacacional correspondiente …………………… 185
   · Cómputo y pago de horas extras ………………… 185
Obligatoriedad de llevar nóminas y listas de raya en las empresas …………………………… 186
   · Comprobantes fiscales digitales a través de Internet o Factura Electrónica (CFDI)……………………. 187
   · Conservación y contenido de las nóminas ……………. 188
   · Tipos de nómina que existen ………………….. 189
Conceptos que forman parte de las nóminas …………….. 190
   · Percepciones ………………………….. 190
√ Salarios …………………………. 190
√ Días de descanso ……………………. 190
√ Horas extras ………………………. 191
√ Becas educacionales…………………… 191
   · Deducciones ………………………….. 192
√ Adeudos por diversos conceptos …………….. 192
√ Cuota obrera ………………………. 192
   · Impuesto sobre la renta …………………….. 193
Constancias de días laborados……………………. 194
Integración de comisiones mixtas ………………….. 194
   · Seguridad, salud y medio ambiente de trabajo …………. 195
√ Sistema de avisos de accidentes de trabajo (SIAAT) …… 196
√ Sistema para informar a la autoridad del trabajo el nivel de cumplimiento de las condiciones generales de trabajo, capacitación y adiestramiento y seguridad y salud que prevalecen en los centros de trabajo (CUMPLILAB) ……. 200
    · Capacitación, adiestramiento y productividad ………….. 201
√ Normatividad en materia de capacitación y productividad … 202
   · Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa ………………………….. 205
   · Cuadro general de antigüedades ………………… 206
   · Reglamento Interior de Trabajo …………………. 206
Otras obligaciones …………………………. 207
   · Permitir inspecciones de trabajo ………………… 207
   · Conservar documentación para exhibir la en casos de controversia …………………………. 207
   · Celebrar y revisar contratos laborales ……………… 208
   · Becar a uno o más trabajadores, para que realicen estudios técnicos, industriales o prácticos ……………. 209
   · Proporcionar protección a las mujeres embarazadas y menores de edad ……………………….. 210

 

Capítulo IV Condiciones generales de trabajo
Formalidades de la relación laboral ………………… 215
Jornada de trabajo …………………………. 215
   · Prolongación de la jornada de trabajo ……………… 216
   · Retribución de las horas extras …………………. 216
Días de des can so ………………………….. 217
   · Descanso semanal ……………………….. 217
   · Retribución en caso de laborar en los días de descanso semanal ……………………… 217
   · Descanso obligatorio ………………………. 218
   · Retribución por laborar los días de descanso obligatorio o festivos ………………………. 218

Vacaciones y prima vacacional.………………….. 219
Prima vacacional ………………………….. 221
Evidencia patronal suficiente del pago de las prestaciones al trabajador …………………………….. 222
Descuentos …………………………….. 223
Formato y contenido del recibo …………………… 224
Sanciones por no conceder vacaciones ……………….. 225
Comprobantes fiscales (CFDI) ……………………. 225
Forma de pago en los CFDI …………………….. 226

Aguinaldo ……………………………… 229
Salario base del cálculo……………………….. 230
   · Cuando se establece salario específico o fijo como remuneración diaria ………………………. 230
   · Cuando se trate de percepciones variables …………… 230
   · Cuando los trabajadores perciben salario mixto …………. 232
Días por considerar para determinar el aguinaldo ………….. 234
Cálculo del aguinaldo para trabajadores eventuales …………. 236
   · Cálculo proporcional de días de aguinaldo por el tiempo laborado ……………………… 236
¿Es posible pagar el aguinaldo conforme se devengue? ………. 237
Prescripción para demandar el pago ………………… 237
Consecuencias por la falta de pago o liquidación posterior al plazo establecido …………………………. 239

El salario y las normas protectoras ………………… 241
Protección para evitar abusos patronales ………………. 241
   · Determinación del salario ……………………. 241
 · Forma de pago …………………………. 243
   · Plazo y lugar de pago ……………………… 244
   · Descuentos al salario………………………. 244
   · Descuentos a salarios superiores al mínimo …………… 245
 · Suspensión del pago ………………………. 247
 · Otras protecciones ……………………….. 247
Protección del salario sobre los acreedores del patrón ……….. 247
Protección al salario contra abusos del patrón ……………. 248
Protección en contra de los acreedores del trabajador ……….. 248
Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa ……………………………. 251
Sujetos obligados al reparto de utilidades ……………… 252
Sujetos exentos de realizar el reparto de utilidades …………. 252
Consideraciones previas al reparto …………………. 253
   · Entrega de copia de la declaración a los trabajadores ……… 254
   · Revisión de los anexos de la declaración…………….. 254
   · Objeciones a la declaración anual ……………….. 255
   · Valoración de la información en poder de la autoridad fiscal …… 255
   · Plazos por considerar en el reparto ……………….. 256
Periodo de entrega …………………………. 257
Trabajadores con derecho a reparto …………………. 257
Trabajadores sin derecho a reparto …………………. 258
Descuentos permitidos en la PTU ………………….. 259
Integración de la comisión mixta para el reparto de la PTU ……… 259
Procedimiento para elaborar el proyecto de reparto de utilidades ….. 260
   · Trabajadores con derecho a PTU ………………… 260
   · Días por considerar en el reparto ………………… 260
   · Salario base para el pago de la PTU ………………. 261
√ Salario fijo o tabulado ………………….. 261
√ Salario variable ……………………… 262
√ Salario mixto ………………………. 262
√ Salario de los trabajadores de confianza …………. 262
√ Salario base máximo …………………… 262
√ Salario de un mes ……………………. 263
Bases para la distribución ……………………… 263
PTU no reclamada ………………………….. 263
Sanciones aplicables ante el incumplimiento patronal ………… 265
· Caso Práctico 2
» Determinación del monto total de la participación de utilidades y el importe correspondiente a cada trabajador ……………………… 266

 

Capítulo V Modalidades en las condiciones de trabajo
Trabajadores de confianza …………………….. 275
¿Quiénes son trabajadores de confianza?………………. 275
Periodo a prueba para trabajadores de confianza ………….. 277
Condiciones laborales ……………………….. 277
Restricciones a los trabajadores de confianza ……………. 279
Limitaciones en el reparto de utilidades ……………….. 279
Rescisión laboral ………………………….. 280
· Rescisión por la pérdida de la confianza …………….. 281
Indemnización a que tienen derecho ………………… 283
Probanza ………………………………. 283
Trabajo de las mujeres ………………………. 285
Derechos de las mujeres previstos en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos ………………….. 286
· Atención de urgencias obstétricas sin importar su derechohabiencia o afiliación ………………….. 287
Derechos de las mujeres establecidos en la Ley Federal del Trabajo ……………………………… 288
Derechos de las madres trabajadoras en la Ley del Seguro Social ………………………….. 289
· Condiciones para gozar de las prestaciones por maternidad …………………………. 290
· Nuevo procedimiento para obtener incapacidades por maternidad …………………………. 291
· Criterio de interpretación para el pago de subsidios por maternidad y la transferencia de semanas del periodo prenatal al posnatal …………………… 292
· Procedimiento para incorporar el certificado de incapacidad por maternidad en el SUA y obtener el descuento en el pago de cuotas al IMSS ………………….. 296
· Derecho al servicio de guarderías ………………… 300
Discriminación contra la mujer ……………………. 300
Avances en la normatividad aplicable a la igualdad de oportunidades laborales entre hombres y mujeres ………….. 301
· Norma Mexicana NMX-R-025-SCFI-2012 …………….. 301
· Convenio de colaboración ……………………. 303
· Pasos para obtener la certificación de la Norma Mexicana NMX-R-025-SCFI-2015 en igualdad laboral y no discriminación …………………… 304
Trabajo de los menores de edad ………………….. 307
Trabajadores que se consideran menores para efectos laborales ….. 307
Menores que requieren autorización de los padres para trabajar …… 307
Examen médico a trabajadores menores de 18 años ………… 308
Condiciones de trabajo de los menores de edad ………….. 308
Derechos de los trabajadores menores de 16 años …………. 308
Derechos de los trabajadores menores de 18 años …………. 309
Actividades en las que no se podrá utilizar el trabajo de menores ….. 309
· Labores peligrosas e insalubres ………………… 310
Disposiciones aplicables a los menores de 18 años en caso de contingencia sanitaria …………………. 311
Actividades no consideradas trabajo de menores por estar sujetas a supervisión de los padres …………………. 312
Sanción a los patrones que violen las normas que rigen el trabajo de los menores ………………………. 312
Consecuencias por contratar a menores de 15 años ………… 313
Registros y documentación de menores a disposición de la autoridad laboral ……………………….. 313

Contratación de trabajadores extranjeros en México y prestación de servicios subordinados fuera de la República Mexicana ………………………… 315
Preferencia de trabajadores mexicanos respecto de los extranjeros ………………………….. 316
Derechos laborales de trabajadores extranjeros …………… 316
Restricción sindical para los trabajadores extranjeros ………… 318
Disposiciones aplicables ante el Instituto Nacional de Migración (INM) por la contratación de trabajadores extranjeros……………………… 318
Obtención del permiso de trabajo ………………….. 318
Extranjeros que cuentan con permiso de trabajo …………… 319
Obtención de constancia de inscripción del empleador ……….. 320
Actualización de constancia de inscripción del empleador ……… 321
Prestación de servicios subordinados fuera de la República Mexicana ………………………………. 321
Normas para reclutar trabajadores mexicanos para empleo en el exterior mediante acuerdo entre los gobiernos mexicano y del exterior ……………………….. 322
Normas para reclutar trabajadores para empleo en el extranjero mediante intermediario laboral ……………. 323

Trabajo de comisionistas ……………………… 325
¿Qué es un comisionista? ……………………… 325
Comisionista laboral…………………………. 325
· Características de la relación laboral ………………. 326
· Retribución de la prestación del servicio …………….. 326
· Derechos de los comisionistas …………………. 327
Comisionista mercantil ……………………….. 328
· Retribución del comisionista mercantil ……………… 329
· ¿Es procedente la afiliación de los comisionistas mercantiles?…………………………… 330
Acuerdos del IMSS respecto a los comisionistas …………… 331
◊ Modelo de un contrato de comisión laboral………….. 344
◊ Modelo de un contrato de comisión mercantil ………… 348

La subcontratación (outsourcing) en los ámbitos laboral y de seguridad social ……………………. 353
Aspectos laborales por considerar en la contratación de una outsourcing …………………………. 353
Régimen de subcontratación de personal. Regulación al reformar se la LFT …………………………. 354
Formalidades del trabajo en régimen de subcontratación ………. 354
Régimen de subcontratación no permitido para disminuir derechos laborales …………………………. 355
Diferencia entre intermediario laboral y régimen de subcontratación de personal …………………… 355
Responsabilidad ante el despido de un trabajador subcontratado ……………………………. 355
Obligaciones en materia de seguro social………………. 356
· Obligación de informar sobre los contratos celebrados ……… 357
· Obligación de informar por cada trabajador el nombre del beneficiario ……………………. 358
· Suministro de trabajadores en varios centros laborales ……… 359
· Registro patronal por cada una de las clases que requiera el intermediario laboral ……………………… 359
Obligaciones en materia de Infonavit ………………… 360
Obligaciones fiscales por la contratación de servicios de subcontratación laboral ……………………… 361
· Diferimiento del cumplimiento de obligaciones del contratante y del contratista en actividades de subcontratación laboral……. 362

Talleres familiares …………………………. 363
¿Qué es un taller familiar? ……………………… 363
Actividades a las que se dedican los talleres familiares ……….. 364
Distinción entre talleres familiares y empresas ……………. 364
Los talleres familiares deben observar las disposiciones de la LFT ….. 365
Normas que regulan la integración de la comisión mixta de seguridad e higiene …………………………. 366
· Obligaciones en la integración de la comisión de seguridad y salud ……………………………… 366
· Constitución de la comisión de seguridad e higiene……….. 367
Medidas del gobierno federal que impulsan a los talleres familiares …. 367

 

Capítulo VI Seguridad social
Definición de seguridad social …………………… 371
Marco legal de la Ley del Seguro Social……………….. 371
Estructura contributiva y de beneficios de la Ley del Seguro Social …. 372
Estructura actual de los regímenes de protección de la Ley del Seguro Social ………………………… 372
· Régimen obligatorio ………………………. 374
· Continuación voluntaria al régimen obligatorio …………. 375
· Incorporación voluntaria al régimen obligatorio …………. 376
· Régimen voluntario ……………………….. 377
· Seguros adicionales ………………………. 378
· Solidaridad social………………………… 378

Prestación indirecta de servicios médicos y reversión parcial de cuotas obrero-patronales ……………………. 379
Convenio de prestación indirecta de servicios médicos ……….. 379
Prestaciones médicas que deberán prestar los servicios subrogados … 380
Beneficios para los patrones que suscriban convenios para la subrogación de servicios médicos ………………… 380
Convenio de pago indirecto y reembolso de subsidios ……….. 381
Requisitos para la solicitud del convenio para la prestación de servicios médicos en forma indirecta ………………. 381
Obligaciones patronales en la prestación de servicios subrogados ………………………… 382
Causas determinación del convenio de subrogación de servicios médicos ………………………… 383

Sistema de seguridad social. IMSS, Infonavit y SAR ……….. 385
Sujetos de aseguramiento obligatorio ante el IMSS………… 391
Momento en que se inicia la obligación patronal …………… 392
Concepto patronal………………………….. 392
◊ Obligaciones patronales establecidas tanto en la LSS como en la Linfonavit …………………….. 393
Elementos para acreditar la existencia de una relación de trabajo ….. 397
   · ¿Quién lo presta? ………………………… 398
   · ¿Quién lo recibe? ………………………… 398
 · La subordinación ………………………… 398
 · El salario…………………………….. 399
· El trabajo ……………………………. 399

Trámite de alta patronal e inscripción en el Seguro de Riesgos de Trabajo a través de Internet…………….. 401
Documentos por presentar para el alta patronal ante el IMSS-Infonavit ………………………… 401
Formatos para el trámite de inscripción patronal …………… 406
Autoclasificación patronal………………………. 407

Inscripción de trabajadores ante el IMSS e Infonavit ……….. 409
Trámites ante el Infonavit ………………………. 411
Trámites ante el IMSS ………………………… 414
Trabajador con NSS…………………………. 414
Trabajador sin NSS …………………………. 416
¿Cómo obtener el número de seguridad social de los trabajadores? …. 416
De manera presencial ………………………… 416
· Plazo de entrega del NSS ……………………. 417
Trámite en línea …………………………… 417
· Plazo de entrega del NSS ……………………. 418
Procedimiento para obtener el NSS en línea ………………. 418
Importancia de cumplir con la obligación de inscribir a los trabajadores ante el IMSS …………………… 423
Modificación de salarios de los trabajadores …………….. 423
· Reglas aplicables a la modificación de salarios mínimos …….. 426
Baja de trabajadores ………………………… 426

 

Capítulo VII Integración del salario para efectos del IMSS e Infonavit
Integración del salario base de cotización …………….. 431

Integración del salario base de cotización con elementos fijos ….. 433
Gratificación anual (aguinaldo)……………………. 434
Prima vacacional ………………………….. 435
Factor mínimo de integración del salario base de cotización …….. 436
Prima dominical …………………………… 437
Despensa………………………………. 437
Ayuda para transporte ……………………….. 438
Alimentación y habitación………………………. 438
· Caso Práctico 3
» Determinación del salario base de cotización con prestaciones superiores a las mínimas de ley ………… 439
· Caso Práctico 4
» Determinación del salario base de cotización de un trabajador con percepciones fijas de prima dominical y servicio de comedor …………. 442
   · Caso Práctico 5
» Determinación del salario base de cotización con percepciones fijas de habitación y una compensación por servicios foráneos………….. 446

Integración del salario base de cotización con elementos variables………………………. 449
Días de salario de vengado ……………………… 449
Comisiones …………………………….. 450
Trabajo a destajo ………………………….. 451
· Caso Práctico 6
» Determinación del salario base de cotización de un conferencista que percibe ingresos variables ………… 453
· Caso Práctico 7
» Determinación del salario base de cotización de un trabajador con percepciones por unidad de obra a precio alzado …………………… 458

Integración del salario base de cotización con elementos mixtos ……………………….. 461
Avisos de modificación de salario ………………….. 462
Premios de asistencia y puntualidad…………………. 462
Bonos o premios de productividad………………….. 463
Comisiones y destajo con salario de garantía…………….. 463
Sobre sueldo por suplencias …………………….. 464
· Caso Práctico 8
» Determinación del salario base de cotización con prestaciones mínimas de ley y premios por puntualidad y asistencia ………………… 465
· Caso Práctico 9
» Integración del salario base de cotización de un trabajador con salario mixto, con percepciones variables por labores a destajo ……………………. 471

Integración del salario base de cotización con tiempo extraordinario……………………… 475
· Caso Práctico 10
» Determinación del salario mixto de un trabajador con prestaciones superiores a las de ley (prima vacacional y aguinaldo), además de percepciones por tiempo extra ….. 478

 

Capítulo VIII Retención, determinación y entero de cuotas obrero-patronales al IMSS y de aportaciones al Infonavit
Retención de cuotas obreras del IMSS y su aplicación en nómina …………………….. 487
· Caso Práctico 11
» Determinación de las cuotas obreras que los patrones retendrán, a partir de la primera quincena de enero de 2018, a los trabajadores a suservicio ………….. 489
· Caso Práctico 12
» Aplicación del descuento de la cuota obrera en el salario nominal de los trabajadores …………………. 497

Determinación del entero de cuotas obrero-patronales al IMSS y de aportaciones al Infonavit ………………. 501
· Caso Práctico 13
» Procedimiento para obtener las cuotas de seguridad social y aportaciones al Infonavit que determinarán mediante el SUA, los patrones con cinco o más trabajadores, así como con los formatos “COB-10” y “COB-20”, los que tengan menos de cinco trabajadores que no opten por utilizar dicho sistema …….. 504

Tasas de financiamiento para calcular las cuotas obrero-patronales del IMSS y aportaciones del Infonavit …….. 519

 

Capítulo IX Ayuda alimentaria para los trabajadores
Ayuda alimentaria para los trabajadores ……………… 523
Propósito de la LAAT ………………………… 523
Objetivo de la ayuda alimentaria …………………… 523
Opción de otorgar ayuda alimentaria. Modalidades …………. 524
· Requisitos de los vales utilizados para proporcionar ayuda alimentaria……………………………. 524
Restricciones en el uso de vales de ayuda alimentaria………… 525
Obligaciones en materia laboral con respecto a la LAAT ………. 526
· Obligación patronal de plasmar en el contrato individual o colectivo de trabajo el otorgamiento de ayuda alimentaria ……. 526
· Obligación patronal de mantener un control documental del otorgamiento de la ayuda alimentaria ……………. 526
· Obligación de mantener las medidas de seguridad e higiene en los centros de trabajo donde se establezcan comedores para el otorgamiento de la ayuda alimentaria………………. 527
· Obligación de celebrar contratos con los proveedores de la ayuda alimentaria……………………… 527
Otorgamiento de vales de comida en función de los días laborados …. 528
Vigilancia del cumplimiento de la LAAT ……………….. 528
Sanciones por incumplimiento a las disposiciones indicadas en la LAAT ………………………… 528

 

Capítulo X Estímulo fiscal en el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS para incentivar la incorporación al Régimen de Incorporación Fiscal
Estímulo fiscal en el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS para incentivar la incorporación al Régimen de Incorporación Fiscal ………………………. 531
Subsidio en el pago de cuotas obrero-patronales a los contribuyentes inscritos en el RIF ………………………….. 531
Ampliación del subsidio de seguridad social a los contribuyentes inscritos en el RIF ………………….. 532
Personas que podrán acceder al subsidio ……………… 533
Requisitos para obtener el subsidio …………………. 534
Solicitud de adhesión al subsidio, así como de los beneficios en materia de Seguridad Social …………………… 534
Registro e inscripción a la incorporación voluntaria o al régimen obligatorio del Seguro Social ………………. 535
Mecanismo para el pago de cuotas obrero-patronales para las personas incorporadas al RIF ……………….. 536
Formas en las que se otorgará el subsidio al pago de las cuotas obrero-patronales …………………… 537
Casos en los que se cancelará el otorgamiento del subsidio …….. 538