Taller de nóminas: ajuste anual del ISR y corrección de errores ante el SAT

El objetivo del taller es proporcionar herramientas que faciliten al encargado de llevar la nómina el cumplimiento con la autoridad, reteniendo correctamente el ISR de los trabajadores y aplicando los requisitos correspondientes para su deducción.

Te invitamos al taller en línea donde aprenderás de forma teórica y práctica, cómo se determina la nómina en 2024, ajustes del ISR por salarios y cómo corregir errores del ejercicio en curso, en caso de tener errores en la emisión de los CFDI.

Dirigido a:

Contadores públicos, auxiliares contables, personal de recursos humanos, patrones y cualquier persona que tenga contacto directo o indirecto con la elaboración y timbrado de los XML´s de la nómina.

Temario

Aspectos generales de la nómina

• Salario de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo:
  – Salario.
  – Salario mínimo.
• Ingresos exentos de los trabajadores
  -Trabajadores con salario mínimo con prestaciones mínimas de Ley.
  – Trabajadores con salario máximo con prestaciones mínimas de Ley.
  – Para los demás.
  – Matriz del apéndice 6 de la guía de llenado del SAT y sus repercusiones.
  – Factor de no deducibles y aplicación de la regla 3.3.1.29 RMF.
  – Problema respecto al apéndice 6 de la guía de llenado del SAT.
  – Determinación del factor de no deducibles de los ingresos exentos.
• ISR a trabajadores de salario mínimo:
  – ¿Se le retiene ISR?
  – ¿Cómo se captura en el CFDI?
• Previsión social
  – Definición.
  – Análisis del catálogo de percepciones.
  – Partidas con tope en su límite.
  – Determinación de la previsión social gravada y exenta.
• Salario base de cotización, base de aportación e integrado
  -Determinación del salario base de cotización.
  – Determinación del salario base de aportación.
  – Determinación del salario diario integrado.
• Subsidio al empleo en 2025:- Artículo décimo. – Decreto.- Determinación. – Tope máximo del subsidio.- Presentación en el CFDI.
• Retenciones:
  – ISR de acuerdo con el artículo 96 de la LISR.
  – De acuerdo con el artículo 176 del RLISR.
  – Retención de IMSS.

Revisión, corrección y aspectos contables de la nómina

• Principales errores en la emisión del CFDI antes de realizar el ajuste.
• Corrección de los CFDI con errores.
• El CFDI como constancia de retención.
• Campos que afectan la determinación de la declaración anual de los trabajadores.
• Emisión de CFDI no emitidos sin perder la deducibilidad.
• Corrección de los CFDI con errores:
  – Plazo para corregir los CFDI.
  – Procedimiento de cancelación y corrección de los CFDI sin correr el riesgo de perder la deducibilidad de la nómina.

Cálculo del ajuste anual de ISR por sueldos y análisis de acumulados

• Obligación para los patrones de realizar el ajuste.
• A quienes se les realiza el ajuste anual y a quienes no.
• En qué fecha debo de realizar el ajuste anual.
• Determinación del ajuste anual:
  – Base para el cálculo
  – Cálculo
• Cantidades a cargo:
  – ¿Cómo se realiza el descuento?
  – ¿Hasta qué fecha se tiene para realizar el descuento?
  – ¿Cómo se refleja en el CFDI?
• Diferencia a favor:
  – ¿Cómo se le devuelve o compensa al trabajador?
  – ¿Hasta qué fecha se tiene para la devolución o compensación?
  – ¿Cómo se reflejan en el CFDI?
• Diferencias por pagar:
  – Fecha límite para el pago
  – ¿Cómo se declaran?

Información de los CFDI de nómina en el SAT

• Visor de nóminas para el patrón.
• Archivo con reporte de errores y su análisis en Excel.
• Archivo de subsidio al empleo estimado y su análisis.
• Importación de los XML a Excel (obsequio de programa en Excel).

Prestaciones de previsión social y sus limites

• Concepto de previsión social y su determinación.
• Prestaciones con límite en su deducción.
• Prestaciones sin límite en su deducción.

Beneficios del taller en línea de ContadorMx

• Te proporcionamos una hoja de Excel para analizar los CFDI de sueldos y salarios (XML) emitidos por el contribuyente.
• Durante el evento habrá múltiples secciones para que expongas tus preguntas, las cuales se responden completamente en vivo.
• Después del curso podrás enviarnos tus dudas por medio de correo electrónico las cuales son respondidas por el expositor a través de este medio.
• Tendrás acceso a la grabación del evento por 45 días naturales.

Información general

Expositor: CP Alberto Monroy Salinas.
Fecha del evento: viernes 27 de diciembre de 2024.
Horario: ingreso 9:45pm, duración de 10am a 1pm (horario del centro de México).
Modalidad: curso en línea.
Inversión: $1,249 MXN (IVA incluido).
Se entregará: material didáctico, reconocimiento con tu nombre, casos prácticos y acceso a la grabación del evento.
Facturación: emitimos tu factura fiscal.

Acerca del Expositor:

Esta presentación correrá a cargo del Licenciado CP Alberto Monroy Salinas:

• Formación académica: Contador Público; egresado del Instituto Politécnico Nacional
• Experiencia profesional: 
  – Expositor en diversos foros como son: Asociación Mexicana de Contadores Públicos del D.F., IMEFI, TAX Editores Unidos, Instituto de Especialización para Ejecutivos, Posgrados y Especialidades para Contadores.
  – Programador analista enfocado al desarrollo de sistemas de Impuestos y controles fiscales en la plataforma de Excel.
  – Participa en programas de TV por internet “Informática Fiscal”, así también es articulista en diferentes revistas de contenido fiscal.
  – Es coautor de diversos libros. (disponibles en ContadorMx
• Posición actual: Socio del despacho Asesoría y Capacitación Fiscal Monroy S.C especializada en brindar servicios contables y fiscales en diversas industrias.