Fiscalidad internacional en México: Residentes en el extranjero y tratados fiscales

La globalización y el comercio digital han transformado la fiscalidad internacional en un terreno de alto riesgo para empresas y consultores. Aprende a evaluar criterios de residencia, aplicar retenciones del Título V, blindar la logística en plataformas multinacionales como Amazon o Mercado Libre y asegurar el cumplimiento en operaciones con entidades extranjeras.

Únete a nuestro taller en línea, donde obtendrás las herramientas para dominar la tributación de residentes en el extranjero, aplicar tratados internacionales para evitar la doble imposición, estructurar operaciones en marketplaces globales y mitigar riesgos de establecimiento permanente y REFIPRES.

Al finalizar, el asistente será capaz de:

• Evaluar la residencia fiscal y determinar la existencia de un establecimiento permanente en México bajo la LISR y tratados internacionales.
• Aplicar las tasas de retención correspondientes del Título V de la LISR y solicitar los beneficios de los tratados para evitar la doble tributación.
• Diseñar estructuras operativas eficientes y en regla para ventas a través de marketplaces internacionales (Amazon, Mercado Libre, etc.) y esquemas de Global Selling.
• Identificar y gestionar el tratamiento fiscal de entidades transparentes, LLCs y regímenes fiscales preferentes (REFIPRES), asegurando el cumplimiento de las obligaciones informativas.

Dirigido a:

Contadores públicos, fiscalistas, abogados internacionalistas, directores financieros (CFO), asesores de comercio exterior, consultores tributarios, contralores, especialistas en precios de transferencia, gerentes de impuestos, administradores de e-commerce, empresarios globales y estudiantes de Contaduría, Derecho y Comercio Internacional.

Temario

🏠 Residencia fiscal en operaciones internacionales

• Residencia fiscal de personas físicas y morales.
• ¿Cuándo una persona se convierte en residente fiscal en México?
• Casa habitación y centro de intereses vitales.
• Doble residencia fiscal.
• Reglas de desempate conforme a tratados:
  • Vivienda permanente.
  • Centro de intereses vitales.
  • Lugar de estancia habitual.
  • Nacionalidad.
  • Procedimiento de acuerdo mutuo.
• Cambio de residencia fiscal.
• Casos prácticos de extranjeros que viven y trabajan desde México.

💰 Establecimiento permanente y fuente de riqueza

• Concepto de establecimiento permanente.
• Lugar fijo de negocios.
• Agente dependiente.
• Actividades preparatorias o auxiliares.
• Prestación de servicios y presencia en México.
• Almacenes, inventarios y centros logísticos.
• Fuente de riqueza en territorio nacional.
• EP conforme a la LISR vs. EP conforme a tratados.

🌎 Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de México

• ¿Quién tributa conforme al Título V de la LISR?
• Residentes en el extranjero con y sin establecimiento permanente.
• Principales ingresos:
  • Salarios.
  • Honorarios y servicios.
  • Arrendamiento de inmuebles.
  • Regalías y asistencia técnica.
  • Intereses.
  • Dividendos.
• Tasas de retención.
• Obligaciones del pagador mexicano.
• Constancias de residencia fiscal y documentación soporte.

⚖️ Aplicación de tratados para evitar la doble tributación

• ¿Cuándo podemos aplicar un tratado?
• Residencia para efectos del tratado.
• Reglas de desempate.
• Beneficiario efectivo.
• Beneficios y tasas reducidas.
• Establecimiento permanente bajo tratados.
• Métodos para evitar la doble tributación.
• Acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero.
• Casos prácticos de aplicación de tratados.

🛒 Amazon, Mercado Libre y marketplaces internacionales

• Venta de mercancías desde el extranjero a clientes mexicanos.
• ¿Quién realiza realmente la venta en México?
• Importer of Record (IOR): función y efectos fiscales.
• Importación de mercancías sin transmisión de propiedad al importador.
• Inventarios de residentes extranjeros almacenados en México.
• Amazon FBA y Mercado Envíos Full.
• ¿Un almacén o centro logístico puede generar establecimiento permanente?
• Agentes, operadores logísticos y terceros que realizan actividades en México.
• IVA pagado en la importación: ¿quién puede acreditarlo?
• Retenciones de IVA e ISR efectuadas por plataformas.
• RFC de residentes extranjeros sin establecimiento permanente.
• CFDI emitido por vendedores extranjeros.
• Caso práctico: empresa extranjera → IOR mexicano → marketplace → consumidor mexicano.
• Riesgo de establecimiento permanente en estructuras de Global Selling.

🏢 Mexicanos y extranjeros con empresas fuera de México

• Residente en México propietario de una LLC en Estados Unidos.
• Sociedades extranjeras transparentes y figuras jurídicas extranjeras.
• Servicios prestados desde México a una empresa extranjera relacionada.
• ¿Dónde se genera el ingreso?
• Operaciones entre la persona física y su propia empresa extranjera.
• Precios de transferencia.
• Distribuciones y dividendos provenientes del extranjero.
• Acreditamiento de impuestos pagados fuera de México.
• Compatibilidad de ingresos internacionales con RESICO.
• Casos de extranjeros que se mudan a México pero mantienen su empresa en su país de origen.

💎 Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRES)

• REFIPRE no es sinónimo de “paraíso fiscal”.
• ¿Cuándo existe un ingreso sujeto a REFIPRE?
• Determinación de la tributación efectiva en el extranjero.
• Ingresos obtenidos directa e indirectamente.
• Entidades extranjeras controladas.
• Entidades y figuras jurídicas extranjeras.
• Momento de acumulación del ingreso.
• Excepciones y reglas aplicables.
• Obligaciones informativas.
• Consecuencias del incumplimiento.
• Casos prácticos de sociedades constituidas en jurisdicciones de baja tributación.

Información general

👨‍🏫 Expositores: L. C. P. Héctor Galicia Méndez y L. C. P. Jesús Salvador Guerrero.

📅 Fecha: Viernes 16 de octubre de 2026.

🌐 Modalidad: Curso en línea.

Acerca de los expositores:

L. C. P. Héctor Galicia Méndez y L. C. P. Jesús Salvador Guerrero Flores Expertos en el tema fiscal y auditoría, socios de TAX ID.

L. C. P. Héctor Galicia Méndez

Contador Público con más de 20 años de experiencia en auditoría y asesoría fiscal. Socio fundador de TaxID.

L. C. P. Jesús Salvador Guerrero Flores

Contador Público, especialista en impuestos, con más de 18 años de experiencia. Socio del área fiscal en TaxID.