Ante la escasa bibliografía referente a las empresas constructoras, en este libro se analiza dicha actividad considerando los aspectos siguientes:
- Registros contables de los contratos de construcción.
- Obligaciones fiscales que previenen la LISR y la
- Obligaciones relativas a la seguridad social (IMSS, SAR, Infonavit).
Mediante un lenguaje claro y sencillo se permite que los estudiantes, contribuyentes y ejecutivos de las empresas constructoras:
- Comprendan de una manera rápida e integral el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construcción.
- Entiendan el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construcción.
- Efectúen el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad
Además, se ejemplifican a través de diversos casos prácticos los fundamentos legales (LISR, LIVA, Ley del IMSS, etc.) y contables (NIF) que aplican a esta industria.
CONTENIDO
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
BENEFICIOS FISCALES EN LAS FRONTERAS NORTE
Y SUR DEL PAIS
CAPITULO I
TIPOS DE CONSTRUCCION
- Obra pública
Generalidades
Contratación de las obras
Ejecución de las obras
Legislación de entidades federativas
- Obra con particulares
- Desarrollos inmobiliarios
CAPITULO II
ASPECTOS CONTABLES
A. EMPRESAS CONSTRUCTORAS QUE CELEBRAN
CONTRATOS DE CONSTRUCCION
- Tipos de contratos de construcción
- Casos prácticos
B. DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE
NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
- Normas de valuación
- Métodos de valuación de inventarios
- Fórmulas de asignación del costo
- Reconocimiento en resultados
- Normas de presentación
- Vigencia
- Transitorios
- Utilización práctica del costeo directo y de la fórmula (antes
método) de últimas entradas primeras salidas (UEPS)
CAPITULO III
ASPECTOS FISCALES DE EMPRESAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Régimen general de ley
- Ingresos acumulables
- Deducciones autorizadas
Requisitos que deberán reunir
las deducciones autorizadas
Deducción del costo de lo vendido
Opción para deducir terrenos en el ejercicio
en que se adquieran
Deducción de inversiones
- Opción de deducir las erogaciones estimadas
- Gastos e inversiones no deducibles
- Obligaciones
- Expedir comprobantes fiscalesRégimen Simplificado de Confianza para ciertas personas morales
- Quiénes pueden tributar en este régimen
Presentación de aviso para ejercer esta opción
- Constructoras que no podrán optar por aplicar RESICO
- Ingresos acumulables
Momento en que se acumulan los ingresos
Acumulación de ingresos para empresas constructoras
que tributan en el RESICO a partir de 2022
Deducciones autorizadas
Deducción de erogaciones para empresas constructoras
que tributan en el RESICO a partir de 2022
Momento en que deben efectuarse las deducciones
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
Deducción de compras efectivamente pagadas
Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían
al 31 de diciembre de 2021
Deducción de inversiones
- Monto original de la inversión
- Porcentajes máximos autorizados cuando el monto total de las inversiones no excede de $3’000,000.00Porcentajes máximos autorizados cuando el monto total de las inversiones excede de $3’000,000.00
- Tratamiento fiscal de las inversiones que se tenían al 31 de diciembre de 2021 Obligaciones fiscales
Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
Llevar contabilidad
Expedir comprobantes fiscales
Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados
a residentes en el extranjero
Formulación del estado de posición financiera
Presentar pagos provisionales
Presentar declaración anual
Presentar declaraciones informativas
Obtener y conservar documentación comprobatoria
de operaciones celebradas con partes relacionadas
Por el pago de dividendos
Llevar un control de los inventarios
Información por operaciones superiores a $100,000.00
Información por préstamos, aportaciones o aumentos
de capital
Llevar una cuenta de capital de aportación
Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta
- Salida del RESICO
Presentación de aviso de actualización de actividades
económicas y obligaciones
Cumplimiento de obligaciones a la salida del RESICO
Tratamiento de los ingresos acumulables a la salida
del RESICO
Tratamiento de las deducciones autorizadas a la salida
del RESICO
B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
- Actos o actividades gravados
- Actos o actividades no objeto
- Exención del IVA por servicios de construcción
de casa-habitación
- Exención del IVA en la enajenación de terrenos
- Declaraciones de pagos mensuales definitivos
- Momento en que se causa el IVA
- Requisitos del IVA acreditable
- Retenciones del IVA
- Saldos a favor
- Contabilidad
- Expedición de comprobantes fiscales
- Condonación del IVA causado por la prestación de servicios
parciales de construcción destinados a casa-habitación
CAPITULO IV
ASPECTOS FISCALES DE LOS DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Régimen general de ley
- Ingresos acumulables
- Deducciones autorizadas
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
Deducción del costo de lo vendido
Opción para deducir terrenos en el ejercicio
en que se adquieran
Deducción de inversiones
- Opción de deducir las erogaciones estimadas
- Gastos e inversiones no deducibles
- Obligaciones
- Expedir comprobantes fiscales
Régimen Simplificado de Confianza en el ISR
para ciertas personas morales
B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
- Actos o actividades gravados
- Actos o actividades no objeto
- Exención del IVA por servicios de construcción de casa-habitación
- Exención del IVA en la enajenación de terrenos
- Declaraciones de pagos mensuales definitivos
- Momento en que se causa el IVA
- Requisitos del IVA acreditable
- Retenciones del IVA
- Saldos a favor
- Contabilidad
- Expedición de comprobantes fiscales
CAPITULO V
ASPECTOS DE SEGURIDAD SOCIAL Y ANEXOS
- Aspectos generales
- Seguros que amparan a los trabajadores
de la industria de la construcción
- Obligaciones de los patrones de la industria
de la construcción
Registro patronal
Autoclasificación en el seguro de riesgos
de trabajo
Registro de obras, fases e incidencias
a través del Siroc
Avisos de Subcontratación
Presentación de la relación mensual de
trabajadores de la construcción
Eliminación de la obligación de los
patrones de la construcción de presentar los
presupuestos de obras de construcción
Presentación de avisos afiliatorios
de los trabajadores
Determinación y pago de cuotas
Uso de la UMA para efectos de cotización y pago
de cuotas obrero-patronales
Declaración anual de riesgos de trabajo
Registros de pago de salarios y conservación
de los mismos
Entrega a los trabajadores de constancia
de días laborados
Otras obligaciones
Obligaciones en materia de Infonavit
- Proporcionar información al Infonavit
- Atender los requerimientos de pago
e información del Infonavit
- Presentar al Infonavit informes sobre la situación
fiscal y anexos del dictamen fiscal
Otras obligaciones
- Resumen de obligaciones
- Comunicación cuatrimestral de los contratos de prestación de servicios especializados o la ejecución de obras
especializadas
- Obligación del contratante de prestación de servicios especializados o de ejecución de obras especializadas
de recabar documentación comprobatoria
- Consecuencias del incumplimiento de las obligaciones
- Convenios para el pago anticipado de cuotas
de construcción esporádica
Sanción por no comunicar el domicilio o fases
de las obras de construcción
Dictamen del cumplimiento de las obligaciones ante el IMSS
- Cumplimiento extemporáneo pero espontáneo
de las obligaciones
- Fiscalización a los patrones de la industria de la construcción
- Determinación presuntiva de cuotas
ANEXO I
Costos de mano de obra por metro cuadrado para la obra privada, vigentes en 2025 (DOF 5/II/2025
ANEXO II
Factores (porcentajes) de mano de obra de los contratos regidos por la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas, para 2025 (DOF 5/II/2025)
ANEXO III
Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia
de vivienda (DOF 22/I/2015)
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jose pedro rodriguez –
me interesa comprar el libro Constructoras Régimen contable, fiscal y de seguridad social
pregunta: viene en el temario el tratamiento contable y fiscal de la obra ejecutada, además si lo puedo comprar en alguna libreria
contadormexico –
Solo levante el pedido de su publicación y una vez realizado el pago le enviaremos su compra. La publicación es electrónica por lo que no esta disponible en librerías.
Saludos
Atte. Mauricio Salcido
Ventas ContadorMx
GERARDO HERNANDEZ –
Quiero saber sus formas de pago? Y tambien me interesa un prontuario, ya viene con el nuevo reglamente del CFF? Y necesito unas NIF tanto en impresa como PDF, la manejan?
contadormexico –
Hola Gerardo, manejamos diferentes formas de pago las cuales son todas confiables.
Paypal: pago con Tarjeta de débito o crédito administrado por el servidor seguro de Paypal
Transferencia Electronica: Transacción de banco a banco vía electrónica con servidor seguro del banco de tu preferencia
Y Deposito en efectivo: Depositar al numero de cuenta que se proporciona ya que levantas el pedido, puede ser en el banco o en OXXO o Seven Eleven
Todas nuestras publicaciones están actualizadas y referente a lo de las NIFs próximamente las pondremos a su disposición
Saludos cordiales
luisa –
Buenos días me podrían dar informes si esta el libro actualizado a lo concerniente a 2014 tanto en ISR, IVA ya que me interesa este libro
contadormexico –
Las publicaciones electronicas están actualizadas a la fecha.
Saludos cordiales
lolyz –
¿Tienen otro libro más reciente de Constructoras regimen contable, fiscal y de seguridad social?
contadormexico –
En lo que respecta al tema de las constructoras la publicación esta actualizada a la fecha.
Saludos
mac0sta –
Hola buen dia, ¿se necesita algun lector especial para el libro electronico?
contadormexico –
Los libros electrónicos se pueden leer desde cualquier computadora o dispositivo móvil.
Puede consultar en la siguiente página con que aplicacion o programa gratuito visualizarlos: https://contadormx.net/como-leer-el-archivo-e-pub/
Saludos