Principales riesgos fiscales de la empresa

El estudio muestra la evolución que han tenido las facultades de comprobación, el cómo se han ido fortaleciendo, como lo es la facultad de revisión y verificación aunado a los facultades de gestión en la cual tiene acceso a la documentación e información de las bases de datos que tiene en su poder, tanto de la propia autoridad fiscal como otras autoridades.

Se presenta la conformación de la presunción y su acreditación por parte de la autoridad fiscal, así como sus procedimientos para desvirtuarla, en los casos específicos de presunciones de las operaciones inexistentes amparadas con comprobantes fiscales y la transmisión indebida de pérdidas fiscales que, independientemente de que se apliquen a personas físicas o morales no dejan de ser un riesgo latente.

Así también contiene los riesgos que tiene la empresa ante el ejercicio de las facultades de comprobación de la autoridad ante una revisión en materia de subcontratación y las figuras jurídicas que pretenden simular una relación laboral.

También los riesgos en que incurre el accionista ante las presunciones de los dividendos fictos y la discrepancia fiscal, además de la responsabilidad solidaria.

El lavado de dinero es un delito que representa un riesgo para la empresa, ante las operaciones que tienen en su entorno operacional, por lo que es importante saber de las actividades vulnerables, según la ley en la materia, así como de sus obligaciones.

Contenido de la publicación

Prólogo

Introducción

Capítulo 1

1. Antecedentes

1.1. Riesgo

1.2. Sistema de información

1.3. Acceso inmediato a la información

1.4. Presunción

1.5. Presunción de ingresos por depósitos bancarios

1.6. La Compulsa

1.7. Cumplimiento oportuno y correcto de las contribuciones

1.8. Facultades de la autoridad fiscal

1.9. Hechos y omisiones conocidos por la autoridad fiscal

Capitulo II 49

2. Trilogía electrónica

2.1. Buzón tributario

2.2. Contabilidad Electrónica

2.3. Revisión Electrónica

Capítulo III 87

3. Presunción de operaciones inexistentes amparadas con comprobantes fiscales

3.1. Constitucionalidad

3.2. Exposición de motivos

3.3. Reforma del 25 de junio 2018

3.4. Comparativo de reforma y su análisis

3.5. Resumen de la Reforma del 25/06/2018

3.6. Texto íntegro de artículo 69-B

3.7. Presunción

3.8. Consecuencia del procedimiento de presunción

3.9. Supuestos

3.10. Procedimiento para las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS)

3.11. Procedimiento para las Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS)

3.12. Determinación del crédito fiscal

3.13. Simulación

Capitulo IV 115

4. Presunción de transmisión indebida de las pérdidas fiscales

4.1. Determinación de la pérdida fiscal

4.2. Escisión de sociedades

4.3. Fusión de sociedades.

4.4. Presunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales

4.5. Procedimiento de la presunción de la transmisión indebida de pérdidas fiscales.

4.6. Criterios sustantivos PRODECOM

Capítulo V 143

5. La subcontratación

5.1. Antecedentes

5.2. Criterios no vinculativos

5.3. Aspecto en seguridad social

5.4. Aspecto laboral

5.5. Aspecto Fiscal nica

Capítulo VI 171

6. Simulaciones del salario

6.1. Sueldos y Salarios

6.2. Comisionista Mercantil

6.3. Servicios profesionales

Capitulo VII 199

7. Presunciones aplicables a los accionistas

7.1. Responsabilidad solidaria

7.2. Dividendos fictos.

7.3. Discrepancia fiscal

Capitulo VIII 257

8. Lavado de dinero

8.1. Introducción

8.2. Sistema Financiero

8.3. Ley de anti-lavado de dinero

8.4. Antecedentes del delito de operaciones con recursos de procedencia ilícita

Conclusiones

Bibliografía

Abreviaturas