Actualización de pagos provisionales para Personas Morales en 2024

Te invitamos a participar en nuestro curso en línea que tiene como objetivo principal es entender las últimas actualizaciones del SAT en la determinación de los pagos provisionales de ISR, IVA y las retenciones declaradas al SAT de las Personas Morales del Régimen General y RESICO.

Presenta tus impuestos en 2024 de manera precisa en las diferentes plataformas del SAT, utilizando las herramientas necesarias para respaldar tus procedimientos, minimizando así el riesgo de recibir cartas invitación del SAT.

El objetivo es brindar herramientas y conocimientos para entender, gestionar o supervisar de manera adecuada los procesos relacionados con la auditoría de pagos provisionales para Personas Morales en el régimen general y RESICO.

Dirigido a:

Contadores Públicos, Auditores, Asesores Fiscales, Propietarios de Empresas o Directivos, Estudiantes de Contaduría y cualquier Personas interesadas en el área fiscal que buscan actualizar o ampliar sus conocimientos en el ámbito de auditoría fiscal para Personas Morales.

TEMARIO

Análisis de los CFDI antes de la determinación de impuestos

• Revisión de los principales errores que se comenten en la emisión de los CFDI de tipo ingreso.
• Justificación y documentación de la cancelación de los CFDI de tipo ingreso.
• Jurisprudencia para efectos del acreditamiento del IVA cuando se emite el CFDI de tipo ingreso en meses posteriores al pago.
• Compensación, ¿Cómo afecta el acreditamiento del IVA y que pasa para ISR?
• Visores del SAT:
  – CFDI emitidos de tipo ingreso: Como referencia de la información precargada en la declaración de ISR, IEPS e IVA.
  – CFDI de nómina: Como referencia en la información precargada de retenciones.

Pago del IVA en el nuevo aplicativo del SAT en 2024

• Con base en los CFDI emitidos y recibidos.
• IVA a cargo: Actos o actividades gravados a la tasa del 0%, 8% y 16%.
• Actos o actividades: exentos o no objeto.
• IVA acreditable:
  – Requisitos de acreditamiento.
  – Manejo del IVA no acreditable deducible para ISR.
  – Devoluciones, descuentos y bonificaciones.
  – Para quien la recibe u otorga.
  – Para quien devuelve o recibe los descuentos o bonificaciones.
  – Determinación del pago mensual.
  – Llenado del formato del nuevo aplicativo del SAT en 2024.

ISR de Persona moral régimen general de Ley

• Ingresos acumulables y momento de acumulación.
• Conciliación de los CFDI emitidos.
• Manejo contable-fiscal de los CFDI emitidos por anticipo y la aplicación en el aplicativo del SAT.
• Ingresos nominales en el aplicativo del SAT.
• Ingresos que se pueden disminuir o adicionar en el aplicativo del SAT.
• Ganancia efectivamente percibida por fluctuación cambiaria (campo nuevo en el aplicativo).
• Determinación del coeficiente de utilidad.
• Coeficiente de utilidad en caso de haber tributado en RESICO persona moral.
• Determinación del pago provisional:
  • Disminución de la PTU.
  • Actualización y amortización de pérdidas fiscales.
  • Disminución de asimilados a salarios en su caso.
• ISR acreditable por pago de dividendos.
• Compensación en su caso.
• Llenado del formato (caso práctico).

ISR de Persona moral RESICO

• Ingresos acumulables y momento de acumulación.
• Ingresos adicionales: 
  • Ganancia efectivamente percibida por fluctuación cambiaria (campo nuevo).
  • Ganancia por enajenación.
  • Ingresos del Extranjero.
  • Ingresos derivados de deuda no cubierta.
  • Ingresos facturados no considerados en el prellenado.
  • Intereses (Artículo 8 LISR).
• Ingresos a disminuir:
  • IEPS/ISAN cobrado no trasladado de manera expresa y por separado.
  • Ingresos acumulados en períodos anteriores.
  • Ingresos del extranjero sujeto a retención o pago de impuestos.
  • Ingresos facturados a cuenta de terceros.
  • Ingresos facturados en los que se determinó ganancia por enajenación.
  • Ingresos facturados en los que se determinó ganancia por fluctuación cambiaria (campo nuevo).
  • Ingresos facturados pendientes de cancelación con aceptación del receptor.
• Deducciones autorizadas:
  • Gastos de nómina del periodo no considerados en el prellenado.
  • Compras y gastos.
  • Deducción de inversiones.
  • Deducción inmediata de inversiones.
  • Determinación del impuesto.

Retenciones de ISR

• Honorarios/RESICO persona física.
• Sueldos y salarios.
• Asimilados a salarios
• IVA retenido.
• Llenado del formato en el aplicativo del SAT.

Otros

• Notas en los papeles de trabajo en caso de cartas invitación del SAT por diferencia de ingresos

Beneficios del taller

• En la sesión en línea podrás realizar preguntas al presentador referentes a los temas o a tu caso en específico, estas son contestadas completamente en vivo y si se requiere, se puede ejemplificar en un caso práctico.
• Incluye herramienta en Excel que te ayudará a analizar los XML del SAT y elaborar los papeles de trabajo para revisar tus pagos provisionales.
• En caso de dudas posteriores, se puede contactar al expositor por medio de ContadorMx.

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Información general

Expositor: CP Alberto Monroy Salinas.
Fecha del evento: Miércoles 07 de febrero de 2024
Horario: Ingreso 3:45pm, duración de 4pm a 7pm (horario del centro de México).
Lugar: En línea (webinar)
Costo: $1,249 IVA Incluido.
Se entregará: Diapositivas, reconocimiento, papeles de trabajo en Excel y acceso a la grabación del evento.
Comprobante Fiscal: Puede solicitar factura por el curso.

Acerca del Expositor:

• Contador Público; egresado del Instituto Politécnico Nacional.
• Es socio del despacho Asesoría y Capacitación Fiscal Monroy S.C.
• Expositor en diversos foros como son: Asociación Mexicana de Contadores Públicos del D.F., IMEFI, TAX Editores Unidos, Instituto de Especialización para Ejecutivos, Posgrados y Especialidades para Contadores.
• Programador analista enfocado al desarrollo de sistemas de Impuestos y controles fiscales en la plataforma de Excel.
• Participa en programas de TV por internet “Informática Fiscal”, así también es articulista en diferentes revistas de contenido fiscal.
• Es coautor de diversos libros. (disponibles en ContadorMx)