Las personas físicas que obtengan ingresos por la prestación de servicios profesionales (honorarios) tributarán en el régimen de las actividades empresariales y profesionales mediante un sistema de flujo de efectivo, para que el impuesto se cause hasta el momento en que se obtengan los ingresos y no cuando estos se devenguen, sistema que también será aplicable para efectos de la LIVA.

Con la finalidad de llevar de la mano a los contribuyentes que perciben ingresos por honorarios en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y en la correcta determinación de sus impuestos, complementamos la información con diversos casos prácticos que permitirán al lector conocer, entender y aplicar de inmediato las disposiciones fiscales contenidas en las leyes de los impuestos sobre la renta, al valor agregado, así como el Código Fiscal de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y diversos Decretos, que deberán atender los contribuyentes de referencia.

El presente libro está dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas que perciben ingresos por honorarios, a los maestros de impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal, a las citadas personas que se interesen en saber cómo cumplir adecuadamente sus obligaciones fiscales y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a tales personas físicas.

Contenido de la Publicación

Introducción

1. Ley del Impuesto sobre la Renta
2. Quiénes deben tributar en este régimen fiscal
3. Otros contribuyentes que deben tributar en este régimen fiscal
4. Ingresos por actividades profesionales de quien realiza el trabajo
5. Ingresos acumulables
6. Ingresos exentos
7. Momento en que deben acumular se los ingresos por actividades profesionales
8. Deducciones autorizadas
9. Requisitos de las deducciones autorizadas
10. Deducción de inversiones
11. Deducción de in versiones en varios ejercicios vía depreciación
12. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor
13. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
14. Casos prácticos
15. Gastos e inversiones no deducibles
16. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal
17. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
18. Llevar contabilidad
19. Expedir y conservar comprobantes
20. Conservar contabilidad
21. Presentar declaraciones de pagos provisionales
22. Fechas de presentación de las declaraciones de pagos provisionales
23. Presentación de pagos provisionales y definitivos de impuestos
24. Determinación del pago provisional
25. Caso práctico
26. Presentar la declaración anual
27. Presentación de la declaración anual por ventanilla bancaria
28. Presentación de la declaración anual vía Internet
29. Deducciones personales
30. Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
31. Cálculo del impuesto del ejercicio. (Cuando sólo se obtengan ingresos por servicios profesionales)
32. Caso práctico
33. Presentar declaraciones informativas
34. Expedir constancias por pagos efectuados a residentes en el extranjero
35. Por el pago de salarios
36. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
37. Tratamiento de las pérdidas fiscales
38. Participación de utilidades a los trabajadores
39. Opción de asimilar a salarios los ingresos por actividades profesionales
40. Servicios profesionales en forma esporádica
41. Actividades profesionales por obras en administración
42. Estímulos fiscales

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única

1. Derogación de la Ley del IETU

Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo

1. Derogación de la Ley del IDE

Ley del Impuesto al Valor Agregado

1. Prestación de servicios independientes. Acto gravado por la LIVA
2. Concepto de prestación de servicios
3. Prestación de servicios exenta del pago del IVA
4. Prestación de servicios independientes en territorio nacional
5. Mecánica para determinar el IVA por pagar
6. Momento en que se causa el IVA
7. Base del impuesto en la prestación de servicios independientes
8. Mecánica para determinar el IVA acreditable
9. Momento en que se puede acreditar el IVA
10. Obligaciones para contribuyentes del IVA
11. Llevar contabilidad
12. Expedir y entregar comprobantes
13. Retención del IVA por personas morales
14. Presentar declaraciones
15. Expedir comprobantes de retenciones del IVA
16. Presentar declaración informativa de retenciones
17. Presentar aviso de retenciones del IVA
18. Información del IVA en declaraciones del ISR
19. Presentar declaración informativa de operaciones con proveedores
20. Prestación de servicios independientes en forma accidental
21. Prestación de servicios independientes a través de contratos de obra
22. Cálculo del pago mensual definitivo del IVA
23. Fecha de presentación
24. Forma de presentación de los pagos mensuales definitivos
25. Caso práctico
26. Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA
27. Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a personas físicas que prestan servicios profesionales

Código Fiscal de la Federación

1. Aviso de apertura o cierre de locales
2. Defraudación fiscal