El objetivo de esta obra es facilitar a los lectores la comprensión de las disposiciones contenidas en la NIF D-4, denominada “Impuestos a la utilidad”, lo cual se logra mediante la exposición clara y sencilla del marco teórico relativo, así como a través de diversos casos prácticos.
En este libro se muestra:
a) El adecuado registro en los estados financieros del impuesto a la utilidad causado (ISR).
b) El método de cálculo del impuesto a la utilidad diferido (ISR).
c) El adecuado registro en los estados financieros del impuesto a la utilidad diferido (ISR).
La obra se encuentra actualizada con las Normas de Información Financiera (NIF) que estarán vigentes durante el ejercicio de 2016.
El presente volumen está dirigido a las personas encargadas de preparar y analizar los estados financieros de las empresas, y también para los asesores fiscales, estudiantes y, en general, a los interesados en el tema.
Contenido del título
ABREVIATURAS……………………………..5
INTRODUCCION……………………………..7
CAPITULO I
IMPUESTOS A LA UTILIDAD……………………….9
- Reconocimiento contable del impuesto causado…………….11
- Reconocimiento contable de los impuestos a la utilidad diferidos……….19
- …………………………..19
- Metodología para la determinación del impuesto a la utilidad diferido…………………………20
- Aplicación del método de activos y pasivos……………..38
- Activos y pasivos por impuestos a la utilidad diferidos………..43
- Impuesto diferido derivado de pérdidas fiscales……………47
- Impuesto diferido derivado de créditos fiscales……………48
- Otros aspectos……………………………49
- Reexpresión del valor fiscal de activos y pasivos…………..49
- Inversiones permanentes en acciones………………..49
- Inversiones en acciones en asociadas………………..50
- Inversiones en acciones en subsidiarias……………….50
- Naturaleza monetaria o no monetaria de los pasivos y activos por impuestos diferidos…………………..51
- Normas de presentación y de revelación de impuestos a la utilidad………53
- Normas de presentación……………………….53
- Normas de revelación ………………………..53
- Periodo de transición………………………….55
CAPITULO II
CASO PRACTICO INTEGRAL………………………57
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