Impuestos Diferidos (ISR) – Determinación Práctica de la Aplicación NIF-D4

El objetivo de esta obra es facilitar a los lectores la comprensión de las disposiciones contenidas en la NIF D-4, denominada “Impuestos a la utilidad”, lo cual se logra mediante la exposición clara y sencilla del marco teórico relativo, así como a través de diversos casos prácticos.

En este libro se muestra:

a) El adecuado registro en los estados financieros del impuesto a la utilidad causado (ISR).

b) El método de cálculo del impuesto a la utilidad diferido (ISR).

c) El adecuado registro en los estados financieros del impuesto a la utilidad diferido (ISR).

La obra se encuentra actualizada con las Normas de Información Financiera (NIF) que estarán vigentes durante el ejercicio de 2016.

El presente volumen está dirigido a las personas encargadas de preparar y analizar los estados financieros de las empresas, y también para los asesores fiscales, estudiantes y, en general, a los interesados en el tema.

Contenido del título

ABREVIATURAS……………………………..5

INTRODUCCION……………………………..7

CAPITULO I

IMPUESTOS A LA UTILIDAD……………………….9

1. Reconocimiento contable del impuesto causado…………….11
2. Reconocimiento contable de los impuestos a la utilidad diferidos……….19

• …………………………..19
• Metodología para la determinación del impuesto a la utilidad diferido…………………………20
• Aplicación del método de activos y pasivos……………..38
• Activos y pasivos por impuestos a la utilidad diferidos………..43
• Impuesto diferido derivado de pérdidas fiscales……………47
• Impuesto diferido derivado de créditos fiscales……………48
• Otros aspectos……………………………49
• Reexpresión del valor fiscal de activos y pasivos…………..49
• Inversiones permanentes en acciones………………..49
• Inversiones en acciones en asociadas………………..50
• Inversiones en acciones en subsidiarias……………….50
• Naturaleza monetaria o no monetaria de los pasivos y activos por impuestos diferidos…………………..51

3. Normas de presentación y de revelación de impuestos a la utilidad………53

• Normas de presentación……………………….53
• Normas de revelación ………………………..53

4. Periodo de transición………………………….55

CAPITULO II

CASO PRACTICO INTEGRAL………………………57