Guía Práctica de IVA

Uno de los tributos que más repercusiones tiene en las finanzas públicas del país es el impuesto al valor agregado (IVA). No obstante, desde nuestro punto de vista, el material bibliográfico enfocado al estudio de este impuesto es escaso en comparación con el análisis de otras contribuciones como el ISR, lo cual se debe a las características del IVA. Sin embargo, en el cálculo de los pagos definitivos del IVA intervienen diversos elementos, tales como el IVA trasladado, el IVA retenido, el IVA acreditable y los saldos a favor del IVA de periodos anteriores.

 

Conscientes de esto, Tax Editores presenta la Guía práctica de IVA en la que, a través de ejemplos prácticos, se lleva a cabo un análisis de las disposiciones contenidas en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, partiendo desde los supuestos que deben ser considerados para saber si una actividad está sujeta al impuesto y hasta el momento en el que los contribuyentes determinen el monto del IVA que deban enterar en sus pagos mensuales definitivos.

 

Mediante el “Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019” se realizaron modificaciones importantes a la Ley del Impuesto al Valor Agregado en materia de la recuperación de los saldos a favor de dicho impuesto; en esta obra comentamos tales cambios.

 

La obra incluye un glosario cuya finalidad es que el lector cuente con un material que le permita conocer los conceptos utilizados en este libro, así como un apéndice de los criterios normativos del SAT vigentes, mismos que se relacionan con el IVA. De este modo, en el presente apéndice se puede consultar el texto íntegro de los referidos criterios.

 

La obra está dirigida, principalmente, a los estudiantes de la materia fiscal, a los profesores de impuestos federales, a los despachos de contadores públicos y, en general, a las personas que estén interesadas en conocer más sobre este tributo fiscal tan importante para nuestro país.

 

Contenido de la publicación

Abreviaturas empleadas en esta obra  

 Introducción      

 

I. Enajenación de bienes

Aspectos por considerar relativos a la enajenación de bienes

Supuestos que deben cumplir las enajenaciones de bienes para estar gravadas por la LIVA y, por ende, tener la obligación de pagar el impuesto

6 casos prácticos

Determinación de la base del impuesto por enajenación de bienes

5 casos prácticos

Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 16%

6 casos prácticos

Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 0%

1 caso práctico

 

II. Prestación de servicios

Aspectos por considerar en relación con la prestación de servicios independientes  

Supuestos que debe cumplir la prestación de servicios independientes para estar gravada por la LIVA y, por ende, tener la obligación de pagar el impuesto

6 casos prácticos

Determinación de la base del impuesto en la prestación de servicios independientes

2 casos prácticos

Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 16%

4 casos prácticos

Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 0%

1 caso práctico

 

III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes  

Aspectos por considerar relativos al otorgamiento del uso o goce temporal de bienes    

Supuestos que debe cumplir el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes para estar gravado por la LIVA y, por ende, tener la obligación de pagar el impuesto

3 casos prácticos

Determinación de la base del impuesto en el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

2 casos prácticos

Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 16%

2 casos prácticos

Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 0%

1 caso práctico

 

IV. Importación de bienes o servicios

Aspectos por considerar relativos a la importación de bienes o servicios

Determinación de la base del IVA en importaciones

1 caso práctico

Determinación del IVA trasladado por la importación de bienes tangibles sujeta a la tasa del 16%

2 casos prácticos

 

V. Exportación de bienes o servicios

Aspectos por considerar relativos a la exportación de bienes o servicios     

 

VI. Enajenación de bienes, prestación de servicios o importaciones en forma accidental

Aspectos por considerar relativos a la enajenación de bienes, prestación de servicios o importaciones en forma accidental

 

VII. Determinación del IVA trasladado del mes

6 casos prácticos

 

VIII. Determinación del IVA acreditable en periodos preoperativos  

Aspectos por considerar relativos a la determinación del IVA en periodos preoperativos

2 casos prácticos

 

IX. Determinación del IVA acreditable del mes

Aspectos por considerar relativos a la determinación del IVA acreditable     

Proporción de acreditamiento

2 casos prácticos

IVA acreditable correspondiente a erogaciones realizadas para la adquisición de bienes, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes, excepto inversiones

3 casos prácticos

IVA acreditable correspondiente a inversiones

3 casos prácticos

IVA acreditable del mes

2 casos prácticos

 

X. Pagos mensuales definitivos del IVA

Aspectos por considerar relativos a los pagos mensuales definitivos del IVA

6 casos prácticos

 

XI. IVA retenido

Aspectos por considerar relativos a la determinación de las retenciones del IVA

2 casos prácticos

 

XII. Contribuyentes que tributan en el régimen de incorporación fiscal

3 casos prácticos

 

Glosario

Apéndice

Criterios normativos del SAT relativos al IVA  

Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales relativos al IVA