Uno de los tributos más importantes que deben pagar las personas físicas es el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales.

 

 En esta obra el lector podrá encontrar, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas físicas:

1. Tratamiento fiscal de los ingresos por salarios y conceptos asimilados a estos.

2. Determinación de la base del impuesto y cálculo de los pagos provisionales de las personas físicas que desarrollan actividades empresariales y profesionales.

3. Cálculo de la base del impuesto y de los pagos provisionales bimestrales (cuando se opta por determinarlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad) y definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal.

4. Determinación de la base del impuesto y de los pagos provisionales por el arrendamiento de bienes inmuebles.

5. Tratamiento fiscal de los ingresos por enajenación de bienes muebles e inmuebles, intereses, dividendos y demás ingresos de las personas físicas.

6. Cálculo del impuesto del ejercicio de las personas físicas.

 

La obra incluye, entre otros, los ordenamientos fiscales siguientes:

1. La Ley de Ingresos de la Federación vigente.

2. La Resolución Miscelánea Fiscal.

 

Estamos seguros de que esta obra será de gran utilidad para los estudiantes de nuestra legislación tributaria federal, para los despachos de contadores públicos, así como para las personas interesadas en temas fiscales.

Contenido de la publicación

ABREVIATURAS

 INTRODUCCIÓN

 

CAPITULO I. SALARIOS

Ingresos gravables

Ingresos exentos

Cálculo del impuesto mensual

Cálculo del impuesto anual

Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios

Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones

 

CAPITULO II. ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y SERVICIOS PROFESIONALES

Obligados a tributar en este régimen

Determinación de los pagos provisionales

Determinación del impuesto anual

 

CAPITULO III. RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

Quiénes pueden tributar en este régimen

Determinación del impuesto

 

CAPITULO IV. ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

Aspectos generales

Deducción opcional sin comprobación (“deducción ciega”)

Determinación de los pagos provisionales

 

CAPITULO V. ENAJENACIÓN DE BIENES

Concepto de enajenación

Enajenación de bienes inmuebles

Pagos provisionales estatales

Cálculo del impuesto anual

Enajenación de bienes muebles

 

CAPITULO VI. INGRESOS POR INTERESES

Concepto de intereses

Intereses exentos

Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR

Concepto de interés real

Retención y entero del impuesto

 

CAPITULO VII. PREMIOS

Pagos provisionales y definitivos de las personas físicas que perciben ingresos por la obtención de premios

Periodicidad de pago

Ingresos gravables

Ingresos exentos

Tasas de impuesto

Mecánica para determinar las retenciones del ISR (pagos provisionales y definitivos)

 

CAPITULO VIII. DIVIDENDOS   

 

CAPITULO IX. DE LOS DEMÁS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Ingresos gravables

Pagos provisionales por intereses y ganancia cambiaría

Pagos provisionales por ingresos distintos de intereses

 

CAPITULO X IMPUESTO ANUAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Obligación de pago del impuesto anual

Cálculo del impuesto anual