El Contador Público Como Perito en Materia de Contabilidad

La prueba pericial en materia de contabilidad, desde su origen, ha sido indispensable para los comerciantes y demás interesados, con el fin de demostrar algunos hechos que se incluyen en la contabilidad de quien ofrece esta importante prueba en un juicio. En la práctica, el profesionista que acepta el cargo de perito requiere tener amplios conocimientos en materia contable, fiscal, financiera, civil, mercantil, laboral y procesal, entre otras.

Por ello, esta obra contiene el análisis de los requisitos que deben cumplirse para prestar los servicios de perito en materia de contabilidad, la forma en que el Contador Público puede realizar su revisión, la estructura del informe, el conocimiento sobre las pruebas, las formalidades procesales y la normatividad aplicable al caso sujeto a estudio, así como las sanciones a que se hace acreedor en caso de incumplimiento o falsedad en las declaraciones, afirmaciones o negaciones.

Asimismo, se analizan y comentan diversas obligaciones relacionadas con el ofrecimiento de la prueba pericial contable, la aceptación del cargo y su exhibición ante las autoridades jurisdiccionales, sirviendo como argumento en asuntos controvertidos.

Para lograr lo anterior, si el interesado pretende prestar sus servicios como perito, en la actualidad existen diversas leyes y normas, como: Código Civil Federal, Código de Comercio, Ley General de Sociedades Mercantiles, Normas de Información Financiera, Código Federal de Procedimientos Civiles, Código Nacional de Procedimientos Penales, Normas Internacionales de Información Financiera, Código de Ética Profesional (emitido por el IMCP), y las Normas de auditoría, para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, entre otras disposiciones legales y normativas, las cuales regulan a la profesión contable.

 

Contenido de la publicación

INTRIDUCCIÓN

 

CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS

1. Antecedentes en otros países

1.1 Antigua roma

1.2 España

1.3 México

1.3.1 Época novohispana

1.3.2 Época independiente

1.3.3 Época actual

 

CAPÍTULO 2. LA PRUEBA PERICIAL

2.1 Definiciones

2.2 Carga de la prueba en un proceso judicial

2.3 Marco normativo

2.3.1 Código Federal de Procedimientos Civiles

2.3.2 Código Nacional de Procedimientos Penales

2.3.3 Ley Agraria

2.3.4 Código de Comercio

2.3.5 Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

2.3.6 Ley Federal del Trabajo

2.3.7 Código Fiscal de la Federación

2.3.8 Ley de Amparo

2.3.9 Normas relativas a servicios para atestiguar. Serie 7000

2.4 Generalidades de la Prueba Pericial

 

CAPÍTULO 3. DE LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE

3.1 Definición

3.2 Antecedentes

3.2.1 Antecedentes en Egipto

3.2.2 Antecedentes en España

3.2.3 Antecedentes en México

3.3 La pericial contable como prueba

3.3.1 Pruebas en las que el perito puede apoyar su informe o dictamen

 

CAPÍTULO 4. DE LOS TRABAJOS DE ATESTIGUAMIENTO

4.1 Definición

4.2 Normatividad

4.3 Generalidades

4.3.1 Definición y objetivo de un trabajo de aseguramiento

4.3.2 Resultado

4.3.3 Asunto respecto al cual se realizará el trabajo

4.3.4 Criterios adecuados

 

CAPÍTULO 5. EL PERITO

5.1 Definición

5.2 Necesidad de un perito

5.3 Requisitos para ser perito

5.4 Código de Ética Profesional, su cumplimiento

5.5 Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y otros Servicios Relacionados

5.6 Actualización del contador público

5.7 Lista de peritos

5.7.1 Tribunal Superior de Justicia de la Ciudad de México

5.7.2 Consejo de la Judicatura Federal

5.8 Perfil del perito

5.8.1 Código de Ética Profesional

5.8.2 Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y otros Servicios Relacionados

5.8.3 Carta Convenio de Servicios Profesionales

5.8.4 Otros requisitos

5.9 Aceptación del cargo

5.10 Reglas que deberá cumplir el perito

5.11 Normas de ejecución del trabajo

5.11.1 Planeación y supervisión

5.11.2 Obtención de evidencia suficiente y adecuada

5.12 Normas de información

5.12.1 El informe

5.12.2 Opinión positiva

5.12.3 Contenido del informe

5.13 El perito tercero

 

CAPÍTULO 6. DEL DICTAMEN PERICIAL

6.1 Marco normativo

6.1.1 Diligencia y plazo para presentar el dictamen

6.1.2 Bases del dictamen

6.2 Generalidades del dictamen pericial

6.2.1 Utilidad

6.2.2 Formas de aportación

6.3 Contenido del dictamen pericial

6.4 Objeto del dictamen

6.5 Requisitos para la existencia jurídica del dictamen pericial

6.6 Requisitos para la validez del dictamen

6.6.1 Código Federal de Procedimientos Civiles

6.6.2 Código Nacional de Procedimientos Penales

6.6.3 Validez del Dictamen Pericial

6.7 Requisitos para la eficacia probatoria del dictamen

6.8 Responsabilidad del Contador Público como Perito Experto

6.8.1 Fraude procesal

6.8.2 Declarar falsamente

6.8.3 Sanciones en caso de incumplimiento

6.8.4 Sanciones penales al perito

6.8.5 Sanciones relativas a la profesión

 

CAPÍTULO 7. TESIS DE JURISPRUDENCIA

7.1 Tesis del Poder Judicial de la Federación

7.2 Tesis del Tribunal Federal de Justicia Administrativa

 

CAPÍTULO 8. CASO PRÁCTICO

8.1 Recomendaciones preliminares

8.2 Contenido mínimo del informe o dictamen

8.2.1 Antecedentes

8.2.2 Objeto de la Prueba Pericial contable

8.2.3 Alcance

8.2.4 Limitaciones y notas aclaratorias

8.2.5 Periodo

8.2.6 Salvaguarda de la documentación

8.2.7 Normatividad aplicable

8.2.8 Metodología

8.2.9 Procedimientos aplicados

8.2.10 Examen pericial contable

8.2.11 Conclusiones

8.2.12 Informe

8.3 Ejemplos de informes sobre exámenes de atestiguamiento

8.3.1 Informe sin salvedades

8.3.2 Ejemplo de Informe sin salvedades

8.3.3 Informe con salvedades

8.3.4 Informe con denegación de opinión

8.3.5 Informe por enajenación de acciones

8.3.6 Ejemplo de procedimientos aplicados

8.4 Ejemplo de informe pericial ante el tfja

 

BIBLIOGRAFÍA Y OTRAS FUENTES