En los últimos años el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha incrementado el envío de cartas-invitación y correos electrónicos a las personas físicas para exhortarlas a cumplir sus obligaciones fiscales. En caso de no atender los llamados, el SAT podría aplicar, entre otras facultades, la discrepancia fiscal a los contribuyentes que no cumplan sus obligaciones tributarias; o a los que no estén inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y la autoridad haya detectado que reciben depósitos en sus cuentas bancarias.

La determinación de la discrepancia fiscal en las personas físicas, incluso a las que no estén inscritas en el RFC, tiene diversos objetivos, entre ellos: los relativos a incrementar la recaudación fiscal, ampliar la base de contribuyentes y evitar la evasión fiscal.

En esta obra se analiza el tema de la discrepancia fiscal, en la que se revisará el procedimiento que aplica la autoridad tributaria para ejercerla y notificarla a las personas físicas, aunque no estén inscritas en el RFC; también, se indica el derecho que tienen estas últimas para aclararla y los medios para hacerlo, la necesidad de llevar un control extrafiscal de las finanzas personales, así como las consecuencias que pueden enfrentarse cuando no sea posible demostrar el origen de la discrepancia fiscal.

 

Contenido de la publicación

Abreviaturas……………………………. 7

Introducción……………………………. 9

 

CAPITULO I

LA DISCREPANCIA FISCAL Concepto de discrepancia fiscal…………………… 13

Nacimiento de las obligaciones fiscales……………….. 14

Concepto de erogaciones……………………… 16

Depósitos que no se consideran erogaciones …………….. 18

Erogaciones que se presumirán ingresos. Supuestos…………. 20

 

CAPITULO II

PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR LA DISCREPANCIA FISCAL

Notificación de la discrepancia fiscal………………… 25

Informar el origen o la fuente de procedencia de los recursos con que se efectuaron las erogaciones detectadas………….. 30

Determinación de la discrepancia y formulación de la liquidación …………………………….. 32

CAPITULO III

LA INCONFORMIDAD Y EL ORIGEN DE LA DISCREPANCIA

Aspectos generales…………………………. 37

La inconformidad…………………………. 38

El origen de la discrepancia…………………….. 39

 

CAPITULO IV

CONSECUENCIAS DE LA DISCREPANCIA FISCAL

Aspectos generales…………………………. 45

 

CAPITULO V

MEDIDAS PREVENTIVAS PARA ENFRENTAR LA DISCREPANCIA FISCAL

Inscripción en el RFC………………………… 51

Contabilidad……………………………. 52

Control de finanzas personales…………………… 52

Presentación de declaraciones……………………. 54

Gastos y adquisiciones de bienes………………….. 54

Control de depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crédito…………………… 55

Contratos……………………………… 56

Comprobantes fiscales……………………….. 57

Domicilio fiscal…………………………… 57

Préstamos…………………………….. 57

Declaración del ejercicio………………………. 58

No simulación de actos jurídicos………………….. 59

Obligaciones informativas de los demás contribuyentes……….. 59