Capacitación fiscal para ejecutivos no Fiscalistas (Contabilidad para no Contadores)

El estudio de esta obra permitirá al lector saber cuáles son los principales impuestos federales que deben pagar las empresas en nuestro país, así como entender:
1. Sus aspectos básicos.
2. La forma de calcularlos.
3. En qué periodo pagarlos.
4. Cuáles son las principales obligaciones fiscales que se deben cumplir al estar sujetos a dichos impuestos.

Este libro está dirigido a los ejecutivos no fiscalistas de las empresas, a estudiantes que se inician en el aprendizaje de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona con un interés en el área fiscal.

Contenido de la publicación

Abreviaturas utilizadas …………………………………….. 7
Introducción …………………………………………….. 9
Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del país …………….. 10

Capítulo I. Impuestos que debe pagar una empresa en México
1. Impuestos federales …………………………………… 13
2. Impuestos locales (los que cada estado cobra)…………………. 14

Capítulo II. Impuesto sobre la renta
1. ¿Qué es el ISR? ………………………………………. 17
2. ¿Cómo se determina el ISR anual de una empresa? ……………… 18
3. Ingresos por considerar para el pago del ISR ………………….. 19
a) Tipo de ingresos …………………………………… 19
b) Formas de obtener ingresos …………………………… 22
4. Deducciones que se pueden restar de los ingresos ……………… 23
a) El costo de lo vendido……………………………….. 23
b) Las inversiones ……………………………………. 24
c) Los gastos ……………………………………….. 26
d) Otras deducciones …………………………………. 26
5. Pérdidas fiscales ……………………………………… 28
6. Pagos provisionales del ISR………………………………. 29
a) Forma para determinar los pagos provisionales del ISR ……………………………………………. 29
b) Presentación de declaraciones …………………………. 31
7. Determinación del ISR por pagar del ejercicio …………………. 32
8. Declaración anual …………………………………….. 33
9. Pago de utilidades a socios………………………………. 33

Capítulo III. Impuesto al valor agregado
1. Actos o actividades que grava el IVA ……………………….. 39
2. Tasas del impuesto ……………………………………. 39
3. Momento en que se causa el IVA ………………………….. 41
4. Momento en que será acreditable el IVA …………………….. 41
5. Mecánica para trasladar y recibir el traslado del IVA …………….. 41
a) Traslado del IVA en ventas ……………………………. 41
b) Traslado del IVA en compras o gastos ……………………. 42
c) Determinación del importe por pagar al SAT o, en su caso, determinación del saldo a favor ………………………….. 43
d) Tratamiento de saldos a favor………………………….. 45

Capítulo IV. Otros impuestos federales
1. Impuesto especial sobre producción y servicios ………………… 49
a) Tasas y cuotas del impuesto …………………………… 56
b) Pago del IEPS …………………………………….. 59
2. Impuesto sobre automóviles nuevos ……………………….. 60
a) Cálculo del impuesto………………………………… 60
b) Exenciones ………………………………………. 62
3. Impuestos al comercio exterior……………………………. 63

Capítulo V. Principales obligaciones fiscales
1. Alta en el Registro Federal de Contribuyentes …………………. 67
2. Llevar y enviar contabilidad electrónica ……………………… 68
3. Expedir comprobantes fiscales ……………………………. 75
4. Formular balance y levantar inventario ……………………… 79
5. Presentar declaraciones de pagos provisionales o definitivos……….. 80
6. Presentar declaración anual del ejercicio …………………….. 81
7. Presentar declaraciones informativas ……………………….. 81
8. Control de inventarios …………………………………. 82

Capítulo VI. Aspectos relevantes del Código Fiscal de la Federación
1. Formas de pago de los impuestos …………………………. 85
2. Pago extemporáneo de los impuestos ………………………. 85
3. Compensación de impuestos …………………………….. 88
4. Devolución de impuestos ……………………………….. 89

Capítulo VII. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
1. Porcentaje de la PTU…………………………………… 93
2. Determinación de las utilidades por repartir ………………….. 94
3. ¿Cómo se efectúa el reparto a los trabajadores? ……………….. 94