Actualización de pagos provisionales para personas morales en 2024

Minimiza riesgos y evita cartas invitación del SAT

Especialízate en el área de pagos provisionales y revisiones internas para el régimen general y RESICO.

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Te invitamos este viernes 14 de junio del 2024 a partir de las 3pm al curso en línea que tiene como objetivo que descubras las últimas actualizaciones del SAT en la determinación de los pagos provisionales de ISR, IVA y las retenciones declaradas al SAT de las personas morales del régimen general y RESICO.

Aportaremos herramientas y conocimientos para que domines, gestiones y supervises de manera adecuada los procesos relacionados con la auditoría de pagos provisionales para personas morales en el régimen general y RESICO.

Dirigido a:

contadores públicos, auditores, asesores fiscales, propietarios o directivos de una empresa, estudiantes de contaduría o interesados en el área fiscal.

Temario

Análisis de los CFDI antes de la determinación de impuestos

• Revisión de los principales errores que se comenten en la emisión de los CFDI de tipo ingreso.
• Justificación y documentación de la cancelación de los CFDI de tipo ingreso.
• Jurisprudencia para efectos del acreditamiento del IVA cuando se emite el CFDI de tipo ingreso en meses posteriores al pago.
• Compensación, ¿Cómo afecta el acreditamiento del IVA y que pasa para ISR?
• Visores del SAT:
  – CFDI emitidos de tipo ingreso: como referencia de la información precargada en la declaración de ISR, IEPS e IVA.
  – CFDI de nómina: como referencia en la información precargada de retenciones.

Pago del IVA en el nuevo aplicativo del SAT en 2024

• Con base en los CFDI emitidos y recibidos.
• IVA a cargo: actos o actividades gravados a la tasa del 0%, 8% y 16%.
• Actos o actividades: exentos o no objeto.
• IVA acreditable:
  – Requisitos de acreditamiento.
  – Manejo del IVA no acreditable deducible para ISR.
  – Devoluciones, descuentos y bonificaciones.
  – Para quien la recibe u otorga.
  – Para quien devuelve o recibe los descuentos o bonificaciones.
  – Determinación del pago mensual.
  – Llenado del formato del nuevo aplicativo del SAT en 2024.

ISR de Persona moral régimen general de Ley

• Ingresos acumulables y momento de acumulación.
• Conciliación de los CFDI emitidos.
• Manejo contable-fiscal de los CFDI emitidos por anticipo y la aplicación en el aplicativo del SAT.
• Ingresos nominales en el aplicativo del SAT.
• Ingresos que se pueden disminuir o adicionar en el aplicativo del SAT.
• Ganancia efectivamente percibida por fluctuación cambiaria (campo nuevo en el aplicativo).
• Determinación del coeficiente de utilidad.
• Coeficiente de utilidad en caso de haber tributado en RESICO persona moral.
• Determinación del pago provisional:
  • Disminución de la PTU.
  • Actualización y amortización de pérdidas fiscales.
  • Disminución de asimilados a salarios en su caso.
• ISR acreditable por pago de dividendos.
• Compensación en su caso.
• Llenado del formato (caso práctico).

ISR de Persona moral RESICO

• Ingresos acumulables y momento de acumulación.
• Ingresos adicionales: 
  • Ganancia efectivamente percibida por fluctuación cambiaria (campo nuevo).
  • Ganancia por enajenación.
  • Ingresos del extranjero.
  • Ingresos derivados de deuda no cubierta.
  • Ingresos facturados no considerados en el prellenado.
  • Intereses (Artículo 8 LISR).
• Ingresos a disminuir:
  • IEPS/ISAN cobrado no trasladado de manera expresa y por separado.
  • Ingresos acumulados en períodos anteriores.
  • Ingresos del extranjero sujeto a retención o pago de impuestos.
  • Ingresos facturados a cuenta de terceros.
  • Ingresos facturados en los que se determinó ganancia por enajenación.
  • Ingresos facturados en los que se determinó ganancia por fluctuación cambiaria (campo nuevo).
  • Ingresos facturados pendientes de cancelación con aceptación del receptor.
• Deducciones autorizadas:
  • Gastos de nómina del periodo no considerados en el prellenado.
  • Compras y gastos.
  • Deducción de inversiones.
  • Deducción inmediata de inversiones.
  • Determinación del impuesto.

Retenciones de ISR

• Honorarios/RESICO persona física.
• Sueldos y salarios.
• Asimilados a salarios
• IVA retenido.
• Llenado del formato en el aplicativo del SAT.

Otros

• Notas en los papeles de trabajo en caso de cartas invitación del SAT por diferencia de ingresos

Beneficios del taller en línea

• Incluye una herramienta en Excel que te ayudará a analizar los XML del SAT y elaborar los papeles de trabajo para revisar tus pagos provisionales.
• Durante el evento se abre una sección para que expongas tus preguntas, las cuales se responden completamente en vivo.
• Te proporcionamos acceso a la grabación del evento por 45 días naturales.
• Después del curso podrás exponer tus dudas las cuales son respondidas por el expositor a través de correo electrónico.

Información general

Expositor: CP Alberto Monroy Salinas.
Fecha del evento: viernes 14 de junio de 2024
Horario: ingreso 2:45pm, duración de 3pm a 6pm (horario del centro de México).
Modalidad: en línea (webinar).
Inversión: $1,249 IVA Incluido.
Te entregamos: diapositivas, reconocimiento de participación con tu nombre, papeles de trabajo en Excel y acceso a la grabación del evento.
Facturación: emitimos tu factura fiscal.

Acerca del expositor:

• Contador Público; egresado del Instituto Politécnico Nacional.
• Es socio del despacho Asesoría y Capacitación Fiscal Monroy S.C.
• Expositor en diversos foros como son: Asociación Mexicana de Contadores Públicos del D.F., IMEFI, TAX Editores Unidos, Instituto de Especialización para Ejecutivos, Posgrados y Especialidades para Contadores.
• Programador analista enfocado al desarrollo de sistemas de Impuestos y controles fiscales en la plataforma de Excel.
• Participa en programas de TV por internet “Informática Fiscal”, así también es articulista en diferentes revistas de contenido fiscal.
• Es coautor de diversos libros. (disponibles en ContadorMx)

Preguntas Frecuentes

Dudas de los asistentes a los cursos en línea de ContadorMx