Estudio Integral del Outsourcing en Materia Laboral y Fiscal

La obra refleja en breves páginas un panorama completo y actualizado de esta modalidad patronal, e incluye las reformas fiscales aprobadas para 2017.

El autor acerca al lector al entendimiento de qué es el outsourcing, señalando también razones estructurales –básicamente fiscales y de índole constitucional– que derivaron en su proliferación.

Describe qué es y qué no es el outsourcing desde el punto de vista laboral y explica las figuras de la “intermediación” y la “subcontratación” como las modalidades legales para llevarla a cabo y sus características.

Además analiza las consecuencias fiscales –tanto para impuesto sobre la renta (ISR), el impuesto al valor agregado (IVA), el Seguro Social e INFONAVIT e incluso en los impuestos locales– para el outsourcing legal y luego las contingencias para la outsourcing simulada en temas como la trata de personas, la evasión, la defraudación fiscal, el lavado de dinero y las operaciones simuladas para efectos fiscales.

Dedica un Capítulo a exponer las consideraciones, contingencias y riesgos para la outsourcing –legal y simulada– del criterio de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) en relación con los reportes a presentar por estas operaciones en materia de prevención de lavado de dinero.

Contenido del Titulo

Antecedentes

Comentarios a los lectores

Abreviaturas

 

CAPÍTULO I – DE LA RELACIÓN LABORAL

1.1. Definiciones

1.1.1. Relación de trabajo y contrato individual de trabajo

1.1.2. Concepto de subordinación

1.2. El trabajador

1.2.1. El trabajador

1.2.2. El trabajador de confianza

1.2.3. El consentimiento

1.2.4. Condiciones generales de trabajo

1.2.5. Documentación que debe conservar el patrón

1.3. Modalidades de contratación a partir de la reforma a la LFT vigente a partir del 1 de diciembre de 2012

1.3.1. Contrato o relaciones de trabajo por tiempo indeterminado con periodo de prueba

1.3.2. Ampliación del contrato de periodo de prueba

1.3.3. Características definitorias del contrato con periodo de prueba

1.3.4. Contrato o relaciones de trabajo por tiempo indeterminado para capacitación inicial

1.3.5. Ampliación del contrato para capacitación inicial

1.3.6. Características definitorias del contrato

1.3.7. Restricciones para la aplicación de contratos a prueba y de capacitación inicial

1.3.8. Contratos de trabajo para labores discontinuas

1.3.9. Traslado de trabajadores entre empresas

 

CAPÍTULO II – CONTRATACIÓN DE PERSONAS Y/O SERVICIOS

A TRAVÉS DE TERCEROS

2.1. Definiendo el outsourcing

2.1.1 De la naturaleza del outsourcing

2.2. Materialidad

2.3. De las razones para contratar personal y/o servicios a través de terceros

2.3.1. Estructurales

2.3.2. De negocio

2.4. Modalidades en la Ley Federal del Trabajo

2.4.1. Intermediación, única modalidad hasta el 30 de noviembre de 2012

2.4.1.1. Definición y características conforme a la Ley Federal del Trabajo

2.4.1.2. Tesis de Tribunales y consideraciones que dieron lugar a la reforma de 2012

2.4.1.3. Otros criterios de Tribunales

2.5. Modalidades del outsourcing

2.6. Diferencia entre intermediario laboral y régimen de subcontratación de personal

2.7. Diferencia entre intermediario laboral y la administración o maquila de nómina

2.8. Responsabilidad solidaria en materia laboral y de seguridad social

2.9. Responsabilidad solidaria en materia de aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social y al INFONAVIT

 

CAPÍTULO III – LA SUBCONTRATACIÓN (OTRA MODALIDAD

LABORAL DEL OUTSOURCING). MARCO

LEGAL A PARTIR DE LA REFORMA A LA LFT

VIGENTE DESDE EL 1 DE DICIEMBRE DE 2012

3.1. Relación de trabajo en el régimen de subcontratación, criterios aprobados por el pleno de la JFCA

 

CAPÍTULO IV – OBLIGACIONES FISCALES EN OUTSOURCING,

INCLUYENDO LAS DERIVADAS DE LA

TRANSMISIÓN DE PERSONAL A

LA OUTSOURCING

4.1. Aspectos fiscales a considerar

4.1.1. Ley del Impuesto sobre la Renta y Ley del Impuesto al Valor Agregado

4.1.2. Ley del Seguro Social

4.1.3. Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

4.1.3.1. SIRESO INFONAVIT

4.2. Contribuciones locales

4.3. De la sustitución patronal

4.3.1. Aspectos laborales y de seguridad social en la sustitución patronal

4.3.2. La sustitución patronal

4.3.3. Sustitución patronal para efectos del IMSS

4.3.4. De la sustitución patronal para la creación de una outsourcing

4.4. Contingencias derivadas de incumplimiento del contratista

4.5. Desventajas para el trabajador

4.6. Caso de capital constitutivo negado en primera instancia

4.7. Nueva –a partir de 2015– opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en materia de seguridad social

4.7.1. Procedimiento para obtener la opinión del IMSS

4.7.2. Vigencia de la opinión

4.8. Aspectos legales (LFT) a considerar por la transmisión de personal a la outsourcing

4.9. La fiscalización agresiva por parte de las autoridades fiscales y el alcance de responsabilidad para los órganos de administración en personas morales para 201

4.10. Fiscalización a subcontratación a partir de 201

 

CAPÍTULO V – EL LADO OSCURO DEL OUTSOURCING

5.1. Outsourcing para efectos fiscales (defraudatorios)

5.1.2. Outsourcing simulado

5.2. Operaciones ficticias

5.3. EFOS y EDOS

5.4. Escenarios de riesgo

5.5. Problema fiscal derivado del uso del outsourcing

5.6. Otros efectos en el perceptor

5.7. Integran grupo institucional

5.8. Crítica papal

5.9. Criterios no vinculativos de las autoridades fiscales

5.9.1. Criterios anteriores a 2016

5.9.2. Nuevo criterio en 2016

5.9.3. Contratación de outsourcing y pago a través de sindicatos

5.9.4. Comentarios

5.9.5. Facultad del INFONAVIT para presentar querella y promover su gestión por la presunta comisión del delito equiparable a la defraudación fiscal

5.10. La simulación fiscal es contraria a la planeación fiscal

5.11. Efectos y contingencias derivados de esta práctica

5.12. Delitos fiscales

5.12.1. Defraudación fiscal

5.12.2. Defraudación fiscal equiparada

5.13. Defraudación a los sistemas de seguridad social

5.14. Caso concreto: ¿Estrategia o franca defraudación a los sistemas de seguridad social?

5.15. Responsables de los delitos fiscales

5.16. Lavado de dinero

5.17. Delincuencia organizada

5.17.1. Efectos perniciosos

5.17.2. Efectos en la prestataria de los servicios

5.18. Outsourcing y la trata de personas y explotación infantil

5.19. Responsabilidad solidaria en materia laboral y fiscal

 

CAPÍTULO VI – AVISOS EN MATERIA DE LAVADO DE DINERO Y

SUS EFECTOS EN EL OUTSOURCING

6.1. Antecedentes

6.2. Implicaciones de esta opinión de la autoridad

6.3. Sobre el criterio de la UIF en outsourcing

6.3.1. Alta en el padrón para quienes realicen actividades vulnerables

6.3.2. Plazo para la presentación de a

6.3.3. Aviso de no operación

6.4. Sanciones administrativas y delito

6.5. Ley de Extinción de Dominio

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