Guía Práctica Laboral y De Seguridad Social

Los cambios continuos en el mundo, especialmente en el mercado laboral, han dado lugar a nuevas formas de contratación que no siempre se ajustan a los parámetros que implica una relación de trabajo. En este sentido, la legislación laboral regula las nuevas modalidades de contratación, tales como los periodos de prueba, los contratos de capacitación inicial y de temporada. Para una mejor comprensión del tema, hemos incluido los formatos de contratos individuales de trabajo por obra determinada y por temporada.

Además, se precisa la diferencia entre finiquito y liquidación, acompañado de los formatos correspondientes, así como el convenio de terminación de las relaciones laborales.

En el caso de las condiciones generales de trabajo, se comentan las formalidades de la relación laboral, los descansos semanal y obligatorio, las vacaciones, el aguinaldo, el salario y las normas protectoras, así como la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU).

Esta guía se dirige al estudiante y a los interesados en el aprendizaje de las relaciones obrero-patronales, pues incluye además, temas referentes a las relaciones individuales de trabajo y su impacto en la seguridad social, desde la determinación del salario base de cotización ante el IMSS y el Infonavit, hasta el entero de las cuotas obreropatronales.

Contenido de la publicación

Abreviaturas …………………………….. 17
Introducción …………………………….. 19

Capítulo I Generalidades del Derecho del trabajo

Principios generales ………………………… 25
El Derecho del trabajo y los principios constitucionales………… 25
Origen y estructura de la Ley Federal del Trabajo …………… 26
Características del Derecho del trabajo ………………… 29
Principales conceptos ………………………… 30
Autoridades del trabajo………………………… 32
· Secretaría del Trabajo y Previsión Social …………….. 33
· Dirección de inspección del trabajo ……………….. 35

Capítulo II Relaciones individuales de trabajo
La relación laboral y sus formalidades ……………….. 43

Requisitos de los contratos de trabajo ………………… 44
Modalidades de los contratos establecidas en la LFT …………. 45
· Contrato por obra determinada ………………….. 45
· Contrato por tiempo determinado ………………… 45
· Contrato por tiempo indeterminado ……………….. 46
· Periodo de prueba en el contrato por tiempo indeterminado……. 47
· Contrato de trabajo para capacitación inicial …………… 47
· Contrato de trabajo por tiempo indeterminado en labores discontinuas o de temporada …………………… 49
° Formato de contrato individual de trabajo por obra determinada …………………….. 50
° Formato de contrato individual de trabajo por temporada (incluye periodo de prueba) ………………….. 57
° Formato de contrato individual de trabajo por capacitación inicial…………………….. 65
Modificación de las condiciones generales de trabajo……….. 73
¿Cuándo es admisible la modificación de las condiciones de trabajo? ……………………………… 73
Requisitos para modificar las condiciones de trabajo …………. 74
Elaboración del convenio ………………………. 74
Ratificación del convenio ante el Tribunal ………………. 76
Informe de la modificación al IMSS ………………….. 76
* Formato de convenio que modifica las condiciones laborales de la empresa ……………………. 78
Suspensión temporal de las relaciones individuales de trabajo ….. 81
Por enfermedad contagiosa del trabajador ………………. 81
Incapacidad por enfermedad general del trabajador …………. 83
Prisión preventiva del trabajador …………………… 83
Arresto del trabajador…………………………. 84
Desempeño de servicios y cargos públicos ……………… 84
Designación de los trabajadores como representantes ante organismos estatales y diversas autoridades …………… 85
Documentación incompleta ……………………… 85
Conclusión de temporada ………………………. 85
Declaratoria de contingencia sanitaria ………………… 86
Efectos de la suspensión en el cómputo de la antigüedad ………. 86
Extinción de las relaciones laborales ………………… 89
Rescisión de la relación laboral por parte del trabajador ……….. 91
Rescisión patronal de las relaciones de trabajo ………….. 93
Causas de rescisión de la relación de trabajo sin responsabilidad para el patrón ………………….. 93
· Engaño del trabajador ………………………. 93
· Faltas de probidad y honradez por parte del trabajador ……… 94
· Agredir a los compañeros de trabajo ……………….. 95
· Cometer actos contra el patrón, sus familiares o representantes …………………………. 96
· Dañar intencionalmente la maquinaria o equipo de trabajo ……. 96
· Dañar por descuido la maquinaria o equipo de trabajo………. 97
· Poner en riesgo la seguridad del centro laboral ………….. 97
· Cometer actos inmorales, de hostigamiento y/o acoso sexual …… 97
~ Conductas que pueden constituir hostigamiento y acoso sexual ………………………. 98
· Revelación de secretos de fabricación ………………. 99
· Faltas injustificadas ……………………….. 99
· Insubordinación del trabajador …………………. 101
· No adoptar las medidas preventivas de seguridad y salud en el trabajo ………………………. 101
· Asistir en estado inadecuado al trabajo……………… 102
· Cumplir con pena de prisión impuesta ……………… 102
· Falta de documentación imputable al trabajador ………… 102
· Otras ………………………………. 103
Aplicación de actas administrativas de investigación como prueba ante una rescisión laboral justificada ………………… 103
Formalidades por cumplir para levantar un acta administrativa de investigación …………………………… 104
· Importancia de los testigos …………………… 105
Acta administrativa de investigación como herramienta para aplicar la rescisión laboral sin responsabilidad para el patrón ………… 106
El acta administrativa como medio de probanza patronal ………. 107
* Formato de acta administrativa de investigación ……….. 109
Formalidades para comunicar la rescisión ……………… 111
Consecuencia por no comprobar la causal de rescisión. Pago de salarios caídos hasta por 12 meses …………….. 112
· Improcedente, el pago de salarios vencidos en caso de muerte del trabajador …………………….. 114
· Sanción a abogados, litigantes o representantes que propicien dilación u obstaculización del proceso de resolución del juicio……………………… 115
· Sanción a servidores públicos que propicien la dilación del proceso …………………………… 115
* Formato de aviso de rescisión del contrato de trabajo…….. 116
* Formato de aviso de rescisión del contrato de trabajo al Tribunal ante la negativa del trabajador para recibirlo……. 117
Rescisión de las relaciones laborales por parte del trabajador ….. 119
Causas de rescisión sin responsabilidad para el trabajador ……… 119
· Engaño del patrón ……………………….. 119
· Falta de probidad u honradez, actos de violencia, hostigamiento y/o acoso sexual del patrón o personas relacionadas ………. 120
* Conductas que pueden constituir hostigamiento y acoso sexual ……………………… 121
· Reducir el salario o cambiar su lugar de pago ………….. 122
· No pagar los salarios en la fecha convenida …………… 123
· Provocar perjuicios en herramientas ………………. 124
· Falta de seguridad e higiene en los centros de trabajo ……… 124
· Atentar contra la dignidad del trabajador …………….. 124
· Causas análogas ………………………… 124
Aviso de rescisión de la relación de trabajo y plazo para que el trabajador se separe de su trabajo ……………. 125
Diferencia entre finiquito y liquidación ………………. 127
Inconstitucional, el límite a los salarios vencidos …………… 129
Salario base para calcular la indemnización patronal ………… 130
· Prima de antigüedad ………………………. 130
· Indemnización que corresponde al trabajador cuando es éste quien rescinde la relación laboral ……………. 131
· Caso Práctico 1
° Determinación del monto de indemnización, finiquito y prima vacacional correspondiente a un trabajador por despido injustificado ………………….. 134
* Formato de recibo de finiquito que podrá adaptar se a los requerimientos particulares de la empresa que lo aplique…… 143
* Formato del recibo de liquidación que podrá ser utilizado por los patrones, adaptándolo a sus necesidades particulares ….. 145
· Comprobantes fiscales digitales a través de Internet o Factura Electrónica (CFDI)……………………. 146
Terminación de las relaciones laborales ……………… 149
Renuncia ………………………………. 149
Finiquito ………………………………. 152
Convenio del término voluntario de las relaciones laborales …….. 153
Casos en que se requiere firmar convenio con los trabajadores…………………………. 154
* Formato de renuncia firmada y ratificada por el trabajador que incluye además su huella digital …………….. 157
* Formato de recibo de finiquito para dar por terminada la relación de trabajo …………………….. 158
* Formato de carta convenio dirigida al Centro de Conciliación o al Tribunal para su ratificación al dar por terminada la relación de trabajo ……………………… 159
Procedimiento para ratificar el convenio……………….. 161
* Formato de acta de ratificación de convenio elaborado por el Centro de Conciliación o el Tribunal ………….. 162
· Convenio de finiquito privado ………………….. 164
* Formato de convenio en el que se da por terminado el contrato y/o relación laboral ………………… 165

Capítulo III Condiciones generales de trabajo

Formalidades de la relación laboral ………………… 169
Jornada de trabajo …………………………. 169
· Prolongación de la jornada de trabajo ……………… 170
· Retribución de las horas extras …………………. 170
Días de descanso ………………………….. 171
· Descanso semanal ……………………….. 171
· Retribución en caso de laborar en los días de descanso semanal ……………………… 171
· Descanso obligatorio ………………………. 172
· Retribución por laborar los días de descanso obligatorio o festivos ………………………. 172
Vacaciones y prima vacacional…………………… 173
Prima vacacional ………………………….. 175
Evidencia patronal suficiente del pago de las prestaciones al trabajador …………………………….. 176
Descuentos …………………………….. 177
Formato y contenido del recibo …………………… 178
Sanciones por no conceder vacaciones ……………….. 179
Comprobantes fiscales (CFDI) ……………………. 179
Forma de pago en los CFDI …………………….. 180
Aguinaldo ……………………………… 183
Salario base del cálculo……………………….. 184
· Cuando se establece salario específico o fijo como remuneración diaria ………………………. 184
· Cuando se trate de percepciones variables …………… 184
· Cuando los trabajadores perciben salario mixto …………. 186
Días por considerar para determinar el aguinaldo ………….. 188
Cálculo del aguinaldo para trabajado reseventuales …………. 190
· Cálculo proporcional de días de aguinaldo por el tiempo laborado ……………………… 190
¿Es posible pagar el aguinaldo conforme se devengue? ………. 191
Prescripción para demandar el pago ………………… 191
Consecuencias por la falta de pago o liquidación posterior al plazo establecido …………………………. 193
El salario y las normas protectoras ………………… 195
Protección para evitar abusos patronales ………………. 195
· Determinación del salario ……………………. 195
· Forma de pago …………………………. 197
· Plazo y lugar de pago ……………………… 198
· Descuentos al salario………………………. 198
· Descuentos a salarios superiores al mínimo …………… 199
· Suspensión del pago ………………………. 201
· Otras protecciones ……………………….. 201
Protección del salario sobre los acreedores del patrón ……….. 201
Protección al salario contra abusos del patrón ……………. 202
Protección en contra de los acreedores del trabajador ……….. 202
Participación de los trabajadores en las utilidades de la empesa ……………………………. 205
Sujetos obligados al reparto de utilidades ……………… 206
Sujetos exentos de realizar el reparto de utilidades …………. 206
Consideraciones previas al reparto …………………. 207
· Entrega de copia de la declaración a los trabajadores ……… 208
· Revisión de los anexos de la declaración…………….. 208
· Objeciones a la declaración anual ……………….. 209
· Valoración de la información en poder de la autoridad fiscal …… 209
· Plazos por considerar en el reparto ……………….. 210
Periodo de entrega …………………………. 211
Trabajadores con derecho a reparto …………………. 211
Trabajadores sin derecho a reparto …………………. 212
Descuentos permitidos en la PTU ………………….. 213
Integración de la comisión mixta para el reparto de la PTU ……… 213
Procedimiento para elaborar el proyecto de reparto de utilidades ….. 214
· Trabajadores con derecho a PTU ………………… 214
· Días por considerar en el reparto ………………… 214
· Salario base para el pago de la PTU ………………. 215
~ Salario fijo o tabulado ………………….. 215
~ Salario variable ……………………… 216
~ Salario mixto ………………………. 216
~ Salario de los trabajadores de confianza …………. 216
~ Salario base máximo …………………… 216
~ Salario de un mes ……………………. 217
Bases para la distribución ……………………… 217
PTU no reclamada ………………………….. 217
Sanciones aplicables ante el incumplimiento patronal ………… 219
· Caso Práctico 2
° Determinación del monto total de la participación de utilidades y el importe correspondiente a cada trabajador ……………………… 220

Capítulo IV Subcontratación en los ámbitos laboral y de seguridad social

La subcontratación (outsourcing) en los ámbitos laboral y de seguridad social ……………………. 229
Aspectos laborales por considerar en la contratación de una outsourcing …………………………. 229
Régimen de subcontratación de personal. Regulación al reformarse la LFT …………………………. 230
Formalidades del trabajo en régimen de subcontratación ………. 230
Régimen de subcontratación no permitido para disminuir derechos la bo ra les …………………………. 231
Diferencia entre intermediario laboral y régimen de subcontratación de personal …………………… 231
Responsabilidad ante el despido de un trabajador subcontratado ……………………………. 231
Obligaciones en materia de seguro social………………. 232
· Obligación de informar sobre los contratos celebrados ……… 233
· Obligación de informar por cada trabajador el nombre del beneficiario ……………………. 234
· Suministro de trabajadores en varios centros laborales ……… 235
· Registro patronal por cada una de las clases que requiera el intermediario laboral ……………………… 235
Obligaciones en materia de Infonavit ………………… 236
Obligaciones fiscales por la contratación de servicios de subcontratación laboral ……………………… 237

Capítulo V El Teletrabajo

El Teletrabajo ……………………………. 241
Definición de trabajo a domicilio …………………… 241
Definición de teletrabajo ………………………. 241
Condiciones de trabajo ……………………….. 242
Teletrabajo en el contrato colectivo de trabajo o en el reglamento interior ……………………… 242
Obligaciones especiales de los patrones ………………. 243
Obligaciones especiales de las personas trabajadoras ……….. 243
Obligaciones especiales de los inspectores de trabajo ……….. 244
Otros aspectos……………………………. 244

Capítulo VI Seguridad social

Sistema de seguridad social. IMSS, Infonavit y SAR ……….. 249
Sujetos de asegura miento obligatorio ante el IMSS………… 255
Momento en que se inicia la obligación patronal …………… 256
Concepto patronal………………………….. 256
* Obligaciones patronales establecidas tanto en la LSS como en la Linfonavit …………………….. 257
Elementos para acreditar la existencia de una relación de trabajo ….. 261
· ¿Quién lo presta? ………………………… 262
· ¿Quién lo recibe? ………………………… 262
· La subordinación ………………………… 262
· El salario…………………………….. 263
· El trabajo ……………………………. 263

Capítulo VII Integración del salario para efectos del IMSS e Infonavit

Integración del salario base de cotización …………….. 267
Integración del salario base de cotización con elementos fijos ….. 269
Gratificación anual (aguinaldo)……………………. 270
Prima vacacional ………………………….. 271
Factor mínimo de integración del salario base de cotización …….. 272
Prima dominical …………………………… 273
Despensa………………………………. 273
Ayuda para transporte ……………………….. 274
Alimentación y habitación………………………. 274
· Caso Práctico 3
° Determinación del salario base de cotización con prestaciones superiores a las mínimas de ley ………… 275
· Caso Práctico 4
° Determinación del salario base de cotización de un trabajador con percepciones fijas de prima dominical y servicio de comedor …………. 278
· Caso Práctico 5
° Determinación del salario base de cotización con percepciones fijas de habitación y una compensación por servicios foráneos………….. 282
Integración del salario base de cotización con elementos variables………………………. 285
Días de salario de vengado ……………………… 285
Comisiones …………………………….. 286
Trabajo a destajo ………………………….. 287
· Caso Práctico 6
° Determinación del salario base de cotización de un conferencista que percibe ingresos variables ………… 289
· Caso Práctico 7
° Determinación del salario base de cotización de un trabajador con percepciones por unidad de obra a precio alzado …………………… 294
Integración del salario base de cotización con elementos mixtos ……………………….. 297
Avisos de modificación de salario ………………….. 298
Premios de asistencia y puntualidad…………………. 298
Bonos o premios de productividad………………….. 299
Comisiones y destajo con salario de garantía…………….. 299
Sobre sueldo por suplencias …………………….. 300
· Caso Práctico 8
° Determinación del salario base de cotización con prestaciones mínimas de ley y premios por puntualidad y asistencia ………………… 301
· Caso Práctico 9
° Integración del salario base de cotización de un trabajador con salario mixto, con percepciones variables por labores a destajo ……………………. 307
Integración del salario base de cotización con tiempo extraordinario……………………… 311
· Caso Práctico 10
° Determinación del salario mixto de un trabajador con prestaciones superiores a las de ley (prima vacacional y aguinaldo), además de percepciones por tiempo extra ….. 314

Capítulo VIII Determinación y entero de cuotas obrero-patronales al IMSS y de aportaciones al Infonavit

Determinación del entero de cuotas obrero-patronales al IMSS y de aportaciones al Infonavit ………………. 323
· Caso Práctico 11
° Procedimiento para obtener las cuotas de seguridad social y aportaciones al Infonavit que determinarán mediante el SUA, los patrones con cinco o más trabajadores, así como con los formatos “COB-10” y “COB-20”, los que tengan menos de cinco trabajadores que no opten por utilizar dicho sistema …….. 326
Tasas de financiamiento para calcular las cuotas obrero-patronales del IMSS y aportaciones del Infonavit …….. 341

Capítulo IX Estímulo fiscal en el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS para incentivar la incorporación al Régimen de Incorporación Fiscal

Estímulo fiscal en el pago de cuotas obrero-patronales al IMSS para incentivar la incorporación al Régimen de Incorporación Fiscal ………………………. 345
Subsidio en el pago de cuotas obrero-patronales a los contribuyentes inscritos en el RIF ………………………….. 345
Ampliación del subsidio de seguridad social a los contribuyentes inscritos en el RIF ………………….. 346
Personas que podrán acceder al subsidio ……………… 347
Requisitos para obtener el subsidio …………………. 348
Solicitud de adhesión al subsidio, así como de los beneficios en materia de Seguridad Social …………………… 348
Registro e inscripción a la incorporación voluntaria o al régimen obligatorio del Seguro Social ………………. 349
Mecanismo para el pago de cuotas obrero-patronales para las personas incorporadas al RIF ……………….. 350
Formas en las que se otorgará el subsidio al pago de las cuotas obrero-patronales …………………… 351
Casos en los que se cancelará el otorgamiento del subsidio …….. 352