NIF con efectos fiscales. Aplicación práctica

La necesidad de todo emprendedor, empresario o potencial inversionista es contar con información contable que le permita tomar decisiones acertadas, lo mismo si es juez o abogado defensor de un contribuyente, o si ya tiene experiencia en el ámbito contable y está buscando desarrollar una visión financiera que le permita llevar su conocimiento al siguiente nivel.

En NIF con efectos fiscales. Aplicación práctica, el lector encontrará la normativa legal para las operaciones relevantes en la contabilidad financiera y cómo se puede proponer y comprobar la materialidad de las operaciones dentro del sistema jurídico mexicano.

Este libro cuenta con la colaboración de expertos en materia económica, fiscal y legal que, desde su óptica, nos permiten desarrollar de forma completa el uso de las Normas de Información Financiera (NIF) en el sistema legal mexicano. Sin duda, el presente texto es una herramienta eficaz que puede ser considerada como una referencia de análisis para casos legales, en los cuales la aplicación de las NIF sea utilizada.

Por ello, estamos seguros de que esta obra coadyuvará a enriquecer el conocimiento y uso práctico de las NIF, así como su aplicación en diferentes ámbitos de la Contaduría.

Contenido de la publicación

Contenido

Presentación      

Prólogo 

Introducción

 

Capítulo 1
Antecedentes

Correlación de la contabilidad con disposiciones fiscales y legales

Código Fiscal de la Federación (CFF)

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)

Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2022. Regla 2.8.1.5

Código de Comercio

Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM)

Contabilidad

Información financiera

Estructura de las NIF

Serie A

Juicio profesional

Ejercicios de aplicación sobre juicio profesional

Conclusión

 

Capítulo 2
Postulados Serie A

Integración de los postulados

Transacción (párrafo 25-3)

Otros eventos (párrafo 25.5)

Entidad económica (párrafo 23)

Negocio en marcha (párrafo 24)

Devengación contable (párrafo 25)

Asociación de costos y gastos con ingresos (párrafo 26)

Dualidad económica (párrafo 28)

Consistencia (párrafo 29)

Valuación (párrafo 27)

Criterios de reconocimiento

Conclusión

 

Capítulo 3
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Conceptos

Sujetos

Objeto

Base

Tasa

Periodo

Fecha de pago

 

Capítulo 4
NIF y sus operaciones relevantes en la Contabilidad Financiera

Operaciones relevantes de Ingresos

NIF D-1, Ingresos por contratos con clientes

Reconocimiento contable del ingreso

NIF D-2, Costos por contratos con clientes

Costos para obtener un contrato

NIF C-3, Cuentas por cobrar

Estimación para pérdidas crediticias esperadas

Información adicional

Operaciones relevantes en Compras y Producción

NIF C-4 Inventarios

Rubros de inventarios

Reconocimiento – norma general

NIF C-6 Propiedades, planta y equipo

Principales rubros

Conceptos relevantes para la mejor compresión del tema

Propiedades, planta y equipo

Costo de adquisición o MOI

Componente

Depreciación

Monto depreciable

Monto recuperable

Vida útil

Valor neto en libros

Reconocimiento general

Reconocimiento inicial

Reconocimiento inicial componentes

Reconocimiento posterior

Métodos de depreciación

Operaciones relevantes en Nómina

NIF D-3, Beneficios a los empleados

Obligación por Beneficios Definidos (OBD)

Activos del Plan (AP)

Pasivo (Activo) Neto por Beneficios Definidos (PNBD)

Costo Neto del Periodo (o Ingreso) (CNP)

Remediciones

Costo por Beneficios Definidos

ORI (Otros Resultados Integrales)

Contribución

Pago Esperado de Beneficios

Operaciones relevantes en  Tesorería

Valuación

Procesos de la Información Financiera

 

Capítulo 5
Estados Financieros conforme a las NIF

Estado de situación financiera NIF B-6

Activo

Pasivo

Capital Contable o Patrimonio Contable

Estado de resultados Integral NIF B-3

Ingresos

Costos y gastos

Utilidad o pérdida neta

Estado de cambios en el capital contable NIF B-4

Movimientos de propietarios

Estado de flujo de efectivo NIF B-2

Origen

Aplicación de recursos

Método directo

Método indirecto

Notas a los Estados Financieros

Conclusión

 

Capítulo 6
Efectos Fiscales de las NIF

Ingresos

Compras

Operaciones relevantes de nómina y beneficios al personal

Operaciones en tesorería

Criptoactivos

Digitalización económica y financiera: criptoactivos

Clasific

Elaboración de la Información financiera

Conciliación contable y fiscal del SIC

Características de los impuestos diferidos

Definición de términos en la NIF D-4

El método de activos y pasivos

Cuentas de “orden” en la conciliación contable y fiscal del SIC

Conclusión

 

Capítulo 7
Las NIF y su uso dentro del sistema jurídico mexicano

Sustancia económica (párrafo 22)

Razón de negocios, materialidad y sustancia económica

Análisis contable-fiscal del Artículo 5-A CFF

Materialidad

Tesis en el Semanario Judicial de la Federación

Las NIF en el Juicio Contencioso Administrativo Federal

Antecedentes y evolución de la norma

Revelación de materialidad, sustancia económica y razón de negocios en el juicio

Las NIF como fuente del derecho fiscal

Marco conceptual

Características y beneficios del JREF

Principios rectores del JREF

Estructura del JREF (esquema)

Pertinencia e idoneidad de las pruebas

Prueba Pericial Contable

Efectos de las NIF en el caudal probatorio

Pruebas para mejor proveer

Conclusión

 

Anexos

Anexo 1 Estados Financieros

Anexo 2 Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) e interpretaciones

Anexo 3 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) e interpretaciones

Anexo 4 NIIF para las PYMES

 

Fuentes consultadas

Bibliografía

Videografía